Danışmanlık Birimi

Tarih Gönderen
 16.12.2021 10:01 (Üye) Soru : Merhaba, 760.000 tl +136.800 tl :896.800 2.el araç satın aldık bunun kdv sini maliyete eklediğimde 320.000 sınır 896.800-320.000=576.800 kkeg mi yoksa kdv si 320.000 aşmadığı için kkeg girmiyormu yani kdv dahil mi düşünmek gerekiyor yoksa sadece kdv yi mi 320.000 sınırı aşıp aşmadığını yardımlarınızı bekliyorum

Cevap : Rakamlarınızı aşağıdaki örnek çalışmamıza uyarlayarak işlem yapınız. İKİNCİ EL BİNEK OTOMOBİL ALIMI VE AMORTİSMANINA İLİŞKİN MUHASEBE KAYDI İkinci El Binek otomobilin satın alınmasında 2021 yılında her bir otomobil için KDV tutarının en fazla 150.000 TL’si ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınacaktır. Aşan kısım KKEG olarak işlem görecektir. KDV’si maliyete eklenen binek otomobilin 2021 yılı birinci geçici vergileme dönemi muhasebe kaydında dikkat edilmesi gereken husus; 320.000 TL’lik sınırdır. Vergilerin maliyete eklendiği durumda 2021 yılı için 320.000 TL’yi aşan araçlar için aşan kısım için ayrılan amortismanın KKEG olarak dikkate alınması gerekecektir. Örnek: (XYZ) A.Ş. 350.000 TL bedel ile ikinci el binek otomobili (Z) A.Ş.’den 12.01.2021 tarihinde satın almıştır. Aynı gün fatura kesilmiş ve ödeme banka kanalı ile yapılmıştır. KDV maliyete eklenmemiş, gider olarak kaydedilmiştir. Aracın bedeli : 350.000 TL Araca ilişkin KDV : 350.000×0,01= 3.500 TL Alış Muhasebe kaydı; ----------------12/01/2021------------ 760 / 770 3.500 254 350.000 102 353.500 --------------/--------------------- Satın Alınan İkinci El Binek Otomobilin 2021 Birinci Geçici Vergileme Dönemi Amortisman Kaydı Satın alınan ikinci el binek otomobilin 2021 yılı için 320.000 TL’yi kısmına ilişkin amortisman tutarı KKEG olarak dikkate alınacaktır. Buna göre: Amortisman tutarı: (350.000×0.20)/12=5.833,33TL Gider olarak dikkate alınabilecek tutar: (320.000/350.000) x 5.833,33= 5.333,33 TL KKEG olarak dikkate alınacak tutar: 5.833,33 - 5.333,33 =500,00 TL Amortisman kaydı ----------------31/03/2021------------- 760 / 770 5.333,33 689 (KKEG) 500,00 257 5.833,33 --------------/-------------------------------
 
 
 

İSMMMO Hakkında

Geleceğe yönelik projeleriyle, üyelerinin gelişimini sağlayan; Şeffaflığı, denetimi, yeniliği savunan ve çevre sorunlarına duyarlı; Toplumumuzun aydınlatılmasına, akademik, mesleki kamuoyuyla güçlü işbirliği yaparak ekonomik kalkınmaya katkı sunan, lider kurum olmaktır.