| 08.02.2022 13:47 |
(Üye)
|
Soru : 30.09.2021 tariginde bilançoda gözüken yabancı para birimi 31.12.2021 tarihinde kadar şirkert ihtiyaçları için harcanarak azalmıştır.Kalan bakiyeyi bakiye miktarına bakılmaksızın kur korumalı vadeli hesaba cevirdiğimizde kur farkından doğan istisnadan faydaladalabilir miyim?
30.09.2021 bakiye 30.000 gbp
31.12.2021 bakiye 1500 gbp
31.12 2021 de ki 1500 gbp yi kur korumalı vedali hesaba tl ye cevişrerek yatırsak istisnadan faydalanabilirmiyiz
Cevap : 31.12 2021 de ki 1500 gbp kur korumalı 3 ay vadeli hesaba TL ye Çevirerek istisnadan faydalanabilirsiniz.
Mükelleflerin 31/12/2021 tarihli bilançolarında yer alan yabancı paralar ve altın hesapları ile 1/1/2022 tarihinden itibaren (bu tarih dahil) açılacak işlenmiş ve hurda altın hesabı bakiyeleri Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 14 üncü maddesi kapsamındadır. Dolayısıyla, söz konusu yabancı paralarını ve altın hesaplarını 14/1/1970 tarihli ve 1211 sayılı Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası Kanununun 4 üncü maddesinin üçüncü fıkrasının (I) numaralı bendinin (g) alt bendi hükmüne istinaden Türk Lirası mevduat ve katılma hesaplarına dönüşümün desteklenmesi kapsamında dönüşüm kuru/fiyatı üzerinden, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 14 üncü maddesinde öngörülen süre ve şekilde Türk Lirasına çeviren kurumlar vergisi mükellefleri bu istisnadan yararlanabileceklerdir.
31/12/2021 tarihli olarak Kur değerlemesi yapılır.Yapılan değerlemeye ilişkin hesaplanan Kur geliri 646 hesaba yazılır. TL dönüştürülen ve Değerleme yapılan Hesap ; 2022 de Bankada açılacak kur garantili mevduat hesabına aktarılır. 2021/4. Dönem Kurum Geçici Vergi Beyannamesine eklenen "Matrah bildirimi" kulakçığının "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler" bölümüne yazılarak İstisna işlemi sağlanmış olur. Bu İstisna işlemi için ayrıca muhasebe kaydı yapılmaz. 31/12/2021 Tarihinde Kur değerlemesi muhasebe kaydı yapılır. 2022 yılında açılış bilançosundaki 102 hesap da ki Döviz hesabı kapatılır. Yerine Türk Lirası mevduat veya katılma hesabı açacaklardır.
Örnekli ve açıklamalı Taslak tebliği aşağıdaki linkdedir.
https://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/KVTebTasSN19.pdf
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
