| 09.02.2022 11:01 |
(Üye)
|
Soru : Şirketimiz yurt dışı e- ticaret şahıs şirketi. Amazon aracılığı ile ürün alıp satılıyor. Bununla ilgili yurt dışı firması olan bir firmadan program desteği alıyoruz ve aylık invoce geliyor. Biz bu faturayı direk gider kaydı yapabilir miyiz? Birde Amazon bize gönderdiği paradan aylık üyelik adı altında kesinti yapıyor hesap ekstresine görüyoruz gider kaydı yapabilir miyiz. Ft.si yok. Başlıca gider kalemlerimiz ürün alımı hariç bunlar. Çok teşekkürler.
Cevap : Hesap ekstresi ile gider kaydı yaparsınız ancak (2) nolu KDV beyannamesi verilecektir.
Aşağıdaki bilgi notumuzu inceleyiniz.
HİZMET İTHALATI
KDV AÇISINDAN
KDV Genel Tebliğine göre ; “Türkiye’ye getirilen hizmet, Türkiye’deki firmanın Türkiye’deki faaliyeti ile ilgili ise, hizmetten Türkiye’de faydalanılmıştır.
KDV Genel Tebliği’nde, yurt dışından sağlanan hizmetlere ait KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği açıklanmıştır. Dolayısıyla yurt dışından sağlanan ve KDVK’nın 1/2. maddesine göre hizmet ithali kapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV'nin, hizmetten yararlanan Türkiye’ de mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2. no.lu KDV beyannamesi ile beyan edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi, 1 no.lu KDV beyannamesinde de gösterilerek indirilmesi mümkün olacaktır.
Faydalanma Türkiye’de olmak kaydıyla;
-Yurt dışından teknik hizmet, montaj hizmeti veya danışmanlık hizmeti alınması,
-Yurt dışından Gayrimenkul ve gayrimaddî hak alınması veya kiralanması (know-how, marka vs.),
- Yurt dışından kiralanmış menkulün (meselâ bir iş makinesinin) Türkiye’ye getirilip kullanılması,
- Yurt dışından yazılım hizmeti alınması,
- Yurt dışından tamir-bakım hizmeti alınması,
- Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları,
-Bir yurt dışı firmanın personeli olan kişinin, geçici süreyle Türkiye’de görev yapması
gibi hizmetler KDV sorumluluğu gerektirmektedir.
-Yurt dışından taşıma hizmeti alınması,
-Yurt dışından her tür hizmeti alınması
Yurtdışından alınan bir hizmette KDV sorumluluğunun doğmaması için;
- Bu hizmet, KDV’nin konusuna girmeyen bir hizmet olmalıdır,
- Hizmet, Türkiye’ye ithal edilmemiş (Türkiye’de icra edilmemiş ve Türkiye’de faydalanılmamış) olmalıdır,
-İthal edilen hizmet, KDV istisnasına konu bir hizmet olmalıdır.
Yurtdışından alınan ve bu üç şartın sağlanamadığı tüm hizmetler, KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Hizmeti yapanın mukimi olduğu ülke ile Türkiye arasında vergi anlaşması bulunması, vergi anlaşmalarının KDV’ni kapsamaması sebebiyle, KDV sorumluluğunu etkilememektedir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
