14.02.2022 09:45 |
(Üye)
|
Soru : Finansman gider kısıtlamasında yabancı kaynak satırı kısa vadeli yabancı kaynak ve uzun vadeli yabancı kaynak toplamını mı ifade etmek ? Henüz yıl sonu işlemleri yapılmadığı için bilançomuzda aktif pasif toplamımız tutmuyor Aktif-Özsermeye yaptığımızda mı doğru işlem oluyor yoksa mizandan kısa vade uzun vade yabancı kaynak toplamı yaptığımızda mı?
Cevap : Geçici vergi beyannamesi Geçici mizan üzerinden hesaplanır. Öz kaynak hesaplaması da mizan üzerinden hesaplanır.
ÖRNEK HESAPLAMA:
FİNANSMAN GİDER KISITLAMASI HESAPLAMA TABLOSU (ÖRNEK)
1 ÖZ KAYNAK 200.000,00
2 BORÇ TUTARI 300.000,00
3 = (2-1) FARK (ÖZ KAYNAĞI AŞAN KISIM) 100.000,00
4 ÖDENEN FAİZ TUTARI 50.000,00
5=(3/2) FİNANSMAN GİDERİ ORANI 0,33
6=(4*5) FİNANSMAN GİDERİ TUTARI 16.500,00
7=(6*10/100) FİNANSMAN GİDERİ KISITLAMASI (KKEG) 1.650,00
Gider kısıtlaması; faiz, komisyon, vade farkı, kur farkı vb. gider ve maliyetlere uygulanır.
|