| 15.02.2022 16:33 |
(Üye)
|
Soru : merhaba
2021 4. döviz hesabımıza ait olan kur farkı gelirimizi Tl mevduat hesabına dönüş yaptığımız için istisna etmek istiyoruz. Beyanname verirken kurumlar vergisi istisnalarında belirtmemiz yeterli mi? Kur farkı gelir kaydı ile ilgili yapmamız gereken bir muhasebe kaydı olması gerekiyormu?
Teşekkürler
İyi Çalışmalar
Cevap : İstisna edilen işlem için 31/12/2021 tarihli olarak Kur değerlemesi yapılır. Yapılan değerlemeye ilişkin hesaplanan Kur geliri 646 hesaba yazılır. TL dönüştürülen ve Değerleme yapılan Hesap ; 2022 de Bankada açılacak kur garantili mevduat hesabına aktarılır. 2021/4. Dönem Kurum Geçici Vergi Beyannamesine eklenen "Matrah bildirimi" kulakçığının "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler" bölümüne yazılarak İstisna işlemi sağlanmış olur. Bu İstisna işlemi için ayrıca muhasebe kaydı yapılmaz. 31/12/2021 Tarihinde Kur değerlemesi muhasebe kaydı yapılır. 2022 yılında açılış bilançosundaki 102 hesap da ki Döviz hesabı kapatılır. Yerine Kur korumalı mevduat hesabı açılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
