| 17.02.2022 10:54 |
(Üye)
|
Soru : Sayın üstadım merhaba kur korumalı mevduat hesabına geçiş yaptık. 31.12.2021 tarihli kur değerlememiz sonucu kur farkı gelirimiz oluştu. Ancak dönem sonu dovizi fifo yöntemi ile (turmob kvk 19 gt kkmh istisna hesap tablosunda) istisnadan yararlanılabilecek kazanç tutarı -88.565,74 tl (negatif) çıktı. bu durumda da Dönüşüm Oranı 100,00%
DÖNÜŞÜM ORANINA GÖRE YARARLANILABİLECEK TOPLAM KAZANÇ VEYA ZARAR TUTARI -88.565,74 olarak vermekte tablo sonuç bölümünde göre değerlemede sonuç negatif cıksa da yine geçici vergi beyannamemizde indirim konusu yapabilecekmiyiz tesekkürler
Cevap : Burada rakamsal hesaplama yapamayız Yanlış yorum yapılabilir.
İstisna edilen işlem için 31/12/2021 tarihli olarak Kur değerlemesi yapılır. Yapılan değerlemeye ilişkin hesaplanan Kur geliri 646 hesaba yazılır. TL dönüştürülen ve Değerleme yapılan Hesap ; 2022 de Bankada açılacak kur garantili mevduat hesabına aktarılır. 2021/4. Dönem Kurum Geçici Vergi Beyannamesine eklenen "Matrah bildirimi" kulakçığının "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler" bölümüne yazılarak İstisna işlemi sağlanmış olur. Bu İstisna işlemi için ayrıca muhasebe kaydı yapılmaz. 31/12/2021 Tarihinde Kur değerlemesi muhasebe kaydı yapılır. 2022 yılında açılış bilançosundaki 102 hesap da ki Döviz hesabı kapatılır. Yerine Kur korumalı mevduat hesabı açılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
