28.02.2022 09:50 |
(Üye)
|
Soru : Serbest Avukatlık yapan müşterim , ABC Ltd.Şti.'ne ;
her ay düzenli olarak 10.000 TL Hukuki, Danışmanlık makbuzu düzenleyecektir.
Söz konusu E-Ser.Mes.Makbuzu KDV tevkifatlı olarak mı düzenlenecek , düzenlecek ise KDV tevkifat oranı kaç olacaktır.
Saygılarımla,
Cevap : AVUKAT ,SMMM ve YMM ler AŞAĞIDA BELİRTİLENLERE düzenleyeceği e-smm de hesaplanan kdv den 9/10 oranında kdv tevkifatı hesaplanır.
LİSTEDE BELİRTİLENLER DIŞINDAKİLER verilen hizmet için KDV tevkifatı HESAPLANMAZ.
KISMİ TEVKİFAT YAPACAK KURUM VE KURULUŞLAR ( KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞ Bölüm No: I/C-2.1.3.1)
*5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
*Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
*Döner sermayeli kuruluşlar,
*Kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşlarına,
*Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşlarına ,
*Bankalar
*Sigorta ve Reasüransa Şirketlerine , Emeklilik Şirketlerine,
*Sendikalar ve üst kuruluşları,
*Vakıf üniversiteleri,
*Mobil elektronik haberleşme işletmecileri,
*Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
*Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
*Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
*Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş. de işlem gören Şirketler
*Kalkınma ve Yatırım Ajansları
|