| 30.03.2022 16:34 |
(Üye)
|
Soru : Sayın ilgili,
İhraç kayıtlı satışlarımızdan doğan kur farkı ve fiyat farkı faturalarımızı da kdv'siz mi kesmeliyiz ?
Teşekkürler
Cevap :
İhraç kaydıyla teslimlerde, teslim tarihinden sonra ortaya çıkan ve ihracatçılar tarafından imalatçılara reklamasyon, vergi iadesi, kur farkı, kaynak kullanımı destekleme primi, faiz vb. adlar altında yapılan ödemelerde, imalatçı tarafından ihracatçı adına ödeme tutarı üzerinden bir fatura düzenleneceği ve bu faturada;
Ödemenin mahiyetinin ayrı ayrı belirtileceği,
Malın tabi olduğu oran üzerinden KDV hesaplanacağı,
Bu KDV tutarının tahsil edilmediğine dair bir açıklama yazılacağı,
Ödemenin kaynağı olan ilk ihraç kaydıyla teslim faturasına ve ihracata ilişkin gümrük beyannamesine tarih ve numara belirtilmek suretiyle atıfta bulunulacağı,
İmalatçı, faturada gösterdiği KDV’yi, fatura tarihini içine alan döneme ait KDV beyannamesinde hem hesaplanan hem de indirilecek KDV olarak beyan edeceği,
İhracatçının ise ihraç kaydıyla teslimde olduğu gibi, bu faturada belirtilen ancak imalatçıya ödenmeyen KDV’yi indirim konusu yapamayacağından KDV beyannamesine dahil etmeyeceği,
Hüküm altına alınmıştır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
