| 15.04.2022 15:08 |
(Üye)
|
Soru : Mrb üstadım.01/04/2022 den itibaren 2.el araç ticareti yapan firmalar, özel matrah ile aldıkları binek otolar için elde ettikleri kar kısmı için % 18 kdv uygulayacaklar.Galeriler bazen kendi aralarında da özel matrah ile aldıkları aracı başka bir galeriye satıyorlar.Örnek A galerisi 85.000 özel matrah ile aldığı binek otoyu 16/02/2022 tarihinde B galerisine 85.000 özel matrah + 69.306,93 kar + %1 693,07 Kdv ile toplam 155.000 TL ye satıyor. B firması ise bu aracı 157.000 TL ye Kdv dahil 14/04/2022 tarihinde C kişisine satıyor.B firması özel matrah ile galeriden aldığı bu aracı C kişisine 14/04/2022 de satarken Kdv oranı ne olacaktır.Özel matrahlı alışından karını hesaplayıp %18 olarak fatura keser ise araç satışından zarar doğacak.Yada tamamı için % 1 mi kdv uygulayacaktır.Görüşleriniz için çok teşekkür ederiz.Uygulamada çok karışıklıklar var.
Cevap : Galerici ; Vergi mükellefi olmayan kişiden aldığı taşıtı kime satarsa satsın Özel matrah uygular. Özel matrah uygulanarak taşıtı alan galerici ise taşıtı kime satarsa satsın Özel matrah UYGULAYAMAZ. (Özel matrah bir kez uygulanır) Taşıtın satış bedelinin tamamı için KDV hesaplar.
Uygulama gayet net.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
