| 03.06.2022 11:34 |
(Üye)
|
Soru : MERHABA FASON DİKİM YAPAN MÜKELLEFLERDE TAM TEVKİFAT. OLAYI VARMI VARSA HANGİ KOŞULDA KESMEMİZ GEREKİYOR.. ŞİMDİDEN TEŞEKÜRLER. İYİ ÇALIŞMALAR.
Cevap : TAM TEVKİFAT KONUSUNDAKİ İŞLEMLER HAKKINDA 41 SERİ NOLU GENEL TEBLİĞİ İNCELEYİNİZ TEBLİĞDEKİ ŞARTALAR YERİNE GETİRİLMESİ GEREKİR.
“2.1.2.5. İsteğe Bağlı Tam Tevkifat Uygulaması
Mükellefler, yazılı bir sözleşme düzenleyerek bir yıl süreyle anlaştıkları satıcı mükelleflerden, Tebliğin (I/C-2.1.3.2.) ve (I/C-2.1.3.3.) bölümlerinde belirtilen işlemlere (Tebliğin (I/C-2.1.3.2.13.) bölümü ile (I/C-2.1.3.3.7.) bölümündeki işlemler hariç) ilişkin alımlarında tevkifat sorumluluklarının bulunup bulunmadığına bakılmaksızın, hesaplanan KDV’nin tamamını sorumlu sıfatıyla beyan edip öderler. Bir yıllık sürenin bitimini izleyen yıllarda uygulamaya devam edilmesinin istenmesi halinde sözleşmenin aynı süreyle yenilenmesi gerekir. Bir yıllık süre dolmadan söz konusu uygulamadan vazgeçilmesi mümkün değildir.
Alıcı mükellefler, söz konusu sözleşmelerin bir örneği ile bu kapsamda işlem yapacak satıcı mükelleflerin bilgilerini (adı soyadı/unvanı, vergi dairesi, vergi kimlik numarası, sözleşme uygulama dönemi), işleme ilişkin KDV beyannamesinin verilmesinden önce liste halinde bağlı oldukları vergi dairesine verirler. Sözleşmelerin feshedilmesi, tadili vb. durumların da işleme ilişkin KDV beyannamesinin verilmesinden önce bağlı oldukları vergi dairesine bildirilmesi gerekir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
