| 06.06.2022 09:26 |
(Üye)
|
Soru : Günaydın Ustadım
Şirketimize 18 kdv ile 741.000 tl ye 2.el araç aldık
Bunun kdv sini indirim konusu yapabilir miyiz
Birde amortisman ayırırken 430.000 tl yi ayıracak mıyız
Cevap : 2022 YILINDA BİNEK OTO ALIMI VE AMORTİSMANKAYDI ÖRNEK UYGULAMA :
01/01/2022 Tarihinden itibaren geçerli olmak üzere;
İKİNCİ EL ALINAN BİNEK OTOMOBİL ALIŞ KAYDI VE AMORTİSMAN MUHASEBE KAYDI
İkinci El Binek otomobilin satın alınmasında 2022 yılında her bir otomobil için KDV tutarının en fazla 200.000 TL’si ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınacaktır. Aşan kısım KKEG olarak işlem görecektir.
KDV’si maliyete eklenen binek otomobilin 2022 yılı birinci geçici vergileme dönemi muhasebe kaydında dikkat edilmesi gereken husus; 430.000 TL’lik sınırdır. Vergilerin maliyete eklendiği durumda 2022 yılı için 430.000 TL’yi aşan araçlar için aşan kısım için ayrılan amortismanın KKEG olarak dikkate alınması gerekecektir.
Örnek: (XYZ) A.Ş. 450.000 TL bedel ile ikinci el binek otomobili (Z) A.Ş.’den 12.01.2022 tarihinde satın almıştır. Aynı gün fatura kesilmiş ve ödeme banka kanalı ile yapılmıştır. KDV MALİYETE EKLENMEMİŞ, gider olarak kaydedilmiştir.
Aracın bedeli : 450.000 TL
Araca ilişkin KDV : 450.000×%.1= 4.500 TL
Alış Muhasebe kaydı;
----------------12/01/2022------------
760 / 770 4.500
254 450.000
102 454.500
--------------/---------------------
Satın Alınan İkinci El Binek Otomobilin 2022 Birinci Geçici Vergileme Dönemi Amortisman Kaydı
Satın alınan ikinci el binek otomobilin 2022 yılı için 430.000 TL’yi AŞAN kısmına ilişkin amortisman tutarı KKEG olarak dikkate alınacaktır. Buna göre:
3 AYLIK Amortisman tutarı: (450.000×0.20)3/12=22.500 TL
Gider olarak dikkate alınabilecek tutar: (430.000/450.000) x 22.500 = 21.500 TL
KKEG olarak dikkate alınacak tutar: 22.500 – 21.500 =1.000 TL
Amortisman kaydı
----------------31/03/2022-------------
760 / 770 21.500
689 (KKEG) 1.000
257 22.500
--------------/-------------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
