| 24.06.2022 09:15 |
(Üye)
|
Soru : 2021 YILINDA kurumlar vergisi beyannamemizde Kar çıkmıştır. Bu kar karşılığı vergi indirimli kurumlar vergisi ile karşılanmış ufak bir kısmıda mevduat stopaj ödemelerinden karlanmıştır. Kapanış kaydını yaparken herhangi bir vergi karşılığı Ayırmadık ve dolayısıyla gelir vergisi stopajı 193 hesapta kaldı. 2022 yılında yapılması gereken kayıt nasıl olması gerekir?
Cevap : Dönem sonunda şirketin Dönem Kar/Zararı hesabı nasıl oluşturulur.
Gelir tablosu kalemlerini karşılıklı olarak kapatmak gerekir. Aşağıdaki kaydın yapılması lazım,
------------------------------------------31.12----------------------------------------------
600 XXX
601 XXX
602 XXX
640 XXX
641 XXX
642 XXX
643 XXX
644 XXX
645 XXX
646 XXX
647 XXX
649 XXX
671 XXX
679 XXX
690 XXX
Gelir hesaplarının dönem kar/zararına aktarılması
Daha sonra GİDER hesaplarını dönem kar zararına aktarırız,
--------------------------------------31.12---------------------------------------------
690 XXX
610 XXX
611 XXX
612 XXX
620 XXX
621 XXX
622 XXX
623 XXX
630 XXX
631 XXX
632 XXX
653 XXX
654 XXX
655 XXX
656 XXX
657 XXX
659 XXX
660 XXX
661 XXX
680 XXX
681 XXX
689 XXX
Gider hesaplarının dönem kar/zararına devri
? Dönem sonunda dönem karı ve yasal yükümlülükler karşılığı nasıl hesaplanır?
(Dönem Karı Çıkması Halinde )
Tüm yansıtma hesapları yapılıp ilgili hesaplara aktarıldıktan sonra ve gelir ile gider hesapları arasındaki fark gelir hesaplarının lehine ise yani ticari kar çıkmışsa buna kanunen kabul edilmeyen giderleri de ekleriz ve çıkan rakamı % 23 ( Kurumlar V ORANI ) ile çarpıp aşağıdaki kaydı yaparız
-------------------------------------31.12-------------------------------------------
691 XXX
370 XXX
Kurumlar vergisi karşılığı ayrılması
----------------------------------------------------------------------------------------
Yukarıdaki işlem sonucu dönem karı hesabımız (690 hs) alacak bakiyesi veriyorsa bunu ters kayıtla dönem net karına aktarırız.
-----------------------------------------------31.12-----------------------------------------
690 XXX
691 XXX
692 XXX (Dönem net karı hesabı)
Daha sonra bu hesabı bilanço hesabı olan dönem net karına aktarırız
-----------------------------------------------31.12-----------------------------------------
692 XXX
590 XXX
-----------------------------------------------------------------------------------------------
? Hesap dönemi ZARAR ile kapanırsa
Yukarıdaki işlem sonucu dönem karı hesabımız (690 hs) BORÇ (ZARAR) bakiyesi veriyorsa bunu ters kayıtla dönem net zararına aktarırız.
-----------------------------------------------31.12-----------------------------------------
692 XXX
690
Daha sonra bu hesabı bilanço hesabı olan dönem net ZARARINA (591) aktarırız
-----------------------------------------------31.12-----------------------------------------
591 XXX
692 XXX
-----------------------------------------------------------------------------------------------
? Son Dönem Geçici Vergi Tahakkukunu
---------------------------------------------31.12---------------------------------------
193 XXX
360 XXX
------------------------------------------------------------------------------------------
Bu işlemin ardından 193 nolu hesaptaki tutar 371 hesaba devredilir. Ancak bunu yaparken 371 hesap 370 hesabı geçmemeli.
---------------------------------------------31.12---------------------------------------
371 XXX
193 XXX
------------------------------------------------------------------------------------------
? Hesaplanan Kurumlar vergisi Geçici vergi ile ödenmiş ise aşağıdaki kayıt 31/12 de yapılır.
---------------------------------------31.012-----------------------------------------
370 XXX
371 XXX
--------------------------------------------------------------------------------------
? Ertesi yıl nisan ayında VARSA kurumlar vergisinin ödenmesiyle birlikte 370 ve 371 hesap karşılıklı kapatılır.
---------------------------------------25.04-----------------------------------------
370 XXX
371 XXX
-
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
