| 13.02.2023 09:09 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar. Firmamız demir-çelik kapsamında tevkifatlı malzeme satıyor. Sadece üretici firmadır. Malzemelerin montajında veya kurulumunda yer almıyoruz. Ancak önümüzdeki dönemde sözleşme içine malzemelerin montaj işçiliği de girecek. Bu kapsam da faturalarda işçilik bedeli de ayriyeten kesilecektir. Bazı yerlerde işçiliklerin tevkifat kapsamında olduğunu okudum. Ancak hem tebliği okuduğumda hem de araştırmalarımda kurulum ile ilgili işçiliklerin tevkifata tabii olduğuna dair net bir ibare göremedim. 601-Yapım işleri ve bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri tebliğ detayında SADECE belirlenmiş alıcılara yapılan işlerde bu iş kapsamında Yukarıda sayılan yapılar ve inşaat işleri ile ilgili tesisat, imalat, ihrazat, nakliye, ısıtma-soğutma sistemleri, ses sistemi, görüntü sistemi, ışık sistemi, tamamlama, (boya badana dahil) her türlü bakım-onarım, dekorasyon, restorasyon, çevre düzenleme, dekapaj, sondaj, yıkma, güçlendirme, montaj, demontaj ve benzeri işler. (Bu işler, yukarıda belirtilen yapılarla ilgili olmakla birlikte inşaat işinden sonra veya inşaat işinden bağımsız olarak yapılmaları halinde de bu kapsamda tevkifata tabi tutulur.)
yazmaktadır. Belirlenmiş alıcılar haricinde yapılan iş ve devamındaki montaj vs. 5 milyon TL altındaysa tevkifat kapsamında değil. Bizim yapacağımız işte ortaya koyulan montaj vs işçiliği tevkifat kapsamında olacak mıdır? Ayrıyeten 601 kodu haricinde, işgücü temin hizmeti de direkt personel temin etmeyle alakalı. Malzeme teslimi sonrasında malzemenin montajı tevkifata tabi midir? Tabi ise hangi kod kapsamında tevkifat uygulanacaktır?
Cevap : Bahsettiğiniz işçilik için KDV tevkifatı kapsamında değildir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
