| 28.02.2023 16:55 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba. Defterine bakmış olduğum bir firma var ve bu firma bir belediyeye bağışlanmak üzere çöp kamyonu satın almıştır. a) Bu taşıtın alımında yüklenen kdv yi indirim hesaplarımıza alabilir miyiz? b) Belediye'ye bu taşıtı hibe şeklinde vereceğimizden dolayı fatura düzenlememiz gerekir mi? Bu faturada 391 Hesaplanan KDV gösterilecek mi? Yardımcı olursanız sevinirim.
Cevap : Yapılan araç bağışı için fatura düzenlenir. Yapılan bağış KKEG yazılır.
KKEG geçici vergi ve yıllık beyannamede matraha ilave edilir.
KV matrahı var ise KVK 10(1) c maddesine göre;
“””c) Genel ve özel bütçeli kamu idarelerine, il özel idarelerine, belediyelere ve köylere, Cumhurbaşkanınca vergi muafiyeti tanınan vakıflara ve kamu yararına çalışan dernekler ile bilimsel araştırma ve geliştirme faaliyetinde bulunan kurum ve kuruluşlara makbuz karşılığında yapılan bağış ve yardımların toplamının o yıla ait kurum kazancının
% 5’ine kadar olan kısmı”” indirilir.
Buna göre, Şirketinizce Belediyeye bağışlanacak taşıtın teslimi KDV Kanununun 17/2-b maddesine göre vergiden istisnadır.
Söz konusu teslimle ilgili olarak yüklenilen KDV’nin indirim konusu yapılması mümkün bulunmamaktadır.
30/a maddesinde ise vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ile ilgili alış vesikalarında gösterilen KDV’nin mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan KDV’den indirilemez. İndirilmiş ise ilave KDV olarak beyan edilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
