| 14.03.2023 14:26 |
(Üye)
|
Soru : merhabalar, isteğe bağlı kdv tevkifatı ile iligili tarafınıza sorulan 30.09.2022 tarihli soruya;
Cevap : İsteğe bağlı KDV tevkifat hakkından TÜM KDV mükellefleri i yararlanabilr .(SMMM ler dahil) Konu ile ilgili 41 sayılı Genel Tebliğini inceleyiniz. şeklinde cevap vermişsiniz. ancak şanlıurfa vergi dairesi başkanlığının 26.10.2022 tarih, E-85620172-130-54145 numralı özelgesi 60 sayılı sirkülere atıfta bulunarak smmlerin defter tutma ve beyanname verme şeklinde sunduğu hizmet kısmi tevkifat dışı olması sebebiyle isteğe bağlı kdv tevkifatından faydalanamaz demesi nedeniyle, şuan bu tebliği sebebiyle görüşünüz değişti mi? mali müşavir olarak mükellefimle isteğe bağlı kdv tevkifatı sözleşmesi yapabilir miyim? teşekkürler.
Cevap : Görüşümüzde bir değişiklik yok. TÜM mükellefler için (Tebliğin IC 2.1.3.2.13. Diğer Hizmetler hariç ) TAM KDV tevkifatı yapılacağı görüşündeyiz. Diğer taraftan 60 nolu KDV sirküleri 08/08/2011 tarihinde yayımlanmıştır. Oysa Tam tevkifatı düzenleyen 41 Saylı Genel Tebliği
21 Nisan 2022 tarihinde yayımlanmıştır. İdarenin verdiği her özelge doğrudur diye bir kural olmaz. Sizde bağlı olduğunuz VD müracaat ederek özelge alınız .41 Nolu tebliği bir kez daha inceleyiniz. Müşteriniz ile kdv sözleşmesi yaparak tam istisna uygulayabilirsiniz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
