| 12.04.2023 16:22 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba kurumlar vergisi beyannamesinde çıkan kardan hesaplanan vergi mi 370 e yazılır yoksa geçmiş yıl zararı düştükten sonra kalan kar mı 370 hesaba yazılır?
Cevap : Geçmiş yıl zararı ile 370 hesabın ilgisi yok.370 hesaba dönem karından ayrılacak vergi karşılığı yazılır geçmiş yıl zararı beyanname üzerinden mahsup edilir.
------------------------------31.12.--------------------------------------
691 Dön.Kar.Ver.Diğ.Yas.Yük.Karş. XXX
370 Dön.Kar.Ver.Diğ.Yas.Yük.Karş. XXX
Kurumlar vergisi karşılığı ayrılması
-----------------------------------------------------------------------------
------------------------31.12-------------------------------------
690 Dönem K/Z XXX
691 Dön.Kar.Ver.Diğ.Yas.Yük.Karş. XXX
692 Dön.Net Kar/Zararı XXX
692 Dön.Net Kar/Zararı XXX
590 Dönem Net Karı XXX
--------------------------------------------------------------------------------------
----------------------31.12.--------------------------------------------
371 Dön.Kar.Peş.Öde.Ver.ve Fon. XXX
193 Peşin Öde.Ver.Fon. XXX
-------------------------------------------------------------------
Daha sonra Nisan ayında 370 ile 371 nolu hesap karşılıklı kapatılır. Eğer 370 371 nolu hesaptan büyükse aradaki fark 360 ödenecek kurumlar vergisi hesabına devredilir.
---------------------------25.04.--------------------------------------------
370 Dön.Kar.Ver.Diğ.Yas.Yük.Karş. XXX
371 Dön.Kar.Peş.Öde.Ver.ve Fon. XXX
--------------------------------------------------------------------------------
193 hesap 371 hesaba virmanlandıktan sonra 193 hesapta bakiye kalmışsa bu bakiye vergi dairesinden alacaklar kapsamında 136 Diğer Çeşitli Alacaklar hesabına virmanlanmalı.
-------------------------------------------------------/-------------------------------
136 Diğer Çeşitli Alacaklar XXX
193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar XXX
Açıklama: Peşin ödenen vergilerin iade hesabına alınması
---------------------------------------------------------------------------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
