| 13.04.2023 11:11 |
(Üye)
|
Soru : merhaba ,
LTD.ŞTİ lerde (arac alım satım kiralama vb işler yapmıyoruz) binek otolar icin amortismanda alış bedeli üzerinden degılde, gider kısıtlamasına göre belirlenen rakamlar üzerinden amortisman ayrılmalı deniyor? aslında sorumu bu konuyla ilgili sormuştum. 2022 yılında aldgımız binek oto rakamlarını o sebeble belirtmiştim. hatalı kayıt olmasın diye danışmak istedim. tesekkurler
Cevap : AŞAĞIDAKİ ÖRNEK İŞLEME GÖRE HESAPLAMA YAPINIZ.
İKİNCİ EL ALINAN BİNEK OTOMOBİL ALIŞ KAYDI VE AMORTİSMAN MUHASEBE KAYDI
İkinci El Binek otomobilin satın alınmasında 2022 yılında her bir otomobil için KDV tutarının en fazla 200.000 TL’si ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınacaktır. Aşan kısım KKEG olarak işlem görecektir.
KDV’si maliyete eklenen binek otomobilin 2022 yılı birinci geçici vergileme dönemi muhasebe kaydında dikkat edilmesi gereken husus; 430.000 TL’lik sınırdır. Vergilerin maliyete eklendiği durumda 2022 yılı için 430.000 TL’yi aşan araçlar için aşan kısım için ayrılan amortismanın KKEG olarak dikkate alınması gerekecektir.
Örnek: (XYZ) A.Ş. 450.000 TL bedel ile ikinci el binek otomobili (Z) A.Ş.’den 12.01.2022 tarihinde satın almıştır. Aynı gün fatura kesilmiş ve ödeme banka kanalı ile yapılmıştır. KDV MALİYETE EKLENMEMİŞ, gider olarak kaydedilmiştir.
Aracın bedeli : 450.000 TL
Araca ilişkin KDV : 450.000×%.1= 4.500 TL
Alış Muhasebe kaydı;
----------------12/01/2022------------
760 / 770 4.500
254 450.000
102 454.500
--------------/---------------------
Satın Alınan İkinci El Binek Otomobilin 2022 Birinci Geçici Vergileme Dönemi Amortisman Kaydı
Satın alınan ikinci el binek otomobilin 2022 yılı için 430.000 TL’yi AŞAN kısmına ilişkin amortisman tutarı KKEG olarak dikkate alınacaktır. Buna göre:
3 AYLIK Amortisman tutarı: (450.000×0.20)3/12=22.500 TL
Gider olarak dikkate alınabilecek tutar: (430.000/450.000) x 22.500 = 21.500 TL
KKEG olarak dikkate alınacak tutar: 22.500 – 21.500 =1.000 TL
Amortisman kaydı
----------------31/03/2022-------------
760 / 770 21.500
689 (KKEG) 1.000
257 22.500
--------------/-------------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
