Danışmanlık Birimi

Tarih Gönderen
 25.04.2023 17:51 (Üye) Soru : Merhaba 7440 matrah artırımı için 2021 zarar 500,000 tl 2022 3,dönem kar 700.000 tl geçici vergi matrahı 200,000 tl (zarar düştükten sonra )2022 dönem sonu 800.000 tl geçmiş yıl zararı düştükten sonra 550.000 (2021 %50 si) tl şimdi sorum şudur kıyaslama yaparken vergiye tabi matrah kısmınımı dikkate alacağız yoksa bilanço kar'ınımı yani zararı düştükten sonramı düşmeden mi ) hesaplama yapmamız gerek kurumlar vergisi beyannamesinde hesaplamada hangi satırı dikkate alacağız ?teşekkür ederim

Cevap : 2022 Yılı matrah artırımı yapacaksanız. Baz alınacak tutar 2022/3. dönem dir. 700.000 + % 40 'ı = 980.000 TL üzerinden % 23 oranında KV hesaplanır. 7440 SAYILI KANUN KAPSAMINDA GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ MATRAH ARTIRIMI ÖZET BİLGİ ÖRNEK (B) A.Ş' nin 2021 YILI Kurumlar Vergisi Beyanı 400.000 TL 2022 YILI Kurumlar Vergisi Beyanı 600.000 TL 2022 YILI 3.üncü Dönem Geçici Vergi Beyanı 500.000 TL 2021 YILI BEYANI 400.000 TL x %122,93=891.720 TL ( %122,93 oranında artırılmış matrah) 2022 YILI 3. DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BEYANI 500.000 TL x % 40 =700.000 TL ( % 40 oranında artırılmış matrah) Bu Tutarlardan Yüksek Olanı 891.720 TL TL Dikkate Alınacaktır. (Vergiye Esas Matrah Yüksek Olan 891.720 TL 'dir) 2022 Yılı Kurumlar Vergisi Beyanı 600.000 TL Olduğu İçin 2022 Yılı İçin Matrah Artırımına Esas Tutar 891.720 TL Olacaktır. 2022 YILI KURUMLAR VERGİSİ MATRAH ARTIRIMI HESAPLAMASI: 2022 Yılı İçin Matrah artırımı 891.720 TL % 25 =222.930 TL 'dir HESAPLANAN MATRAH ARTIRIMI VERGİSİ 222.930 TL % 20 = 44.586 .-TL 7440 Geçici 1. Madde Hükmüne Göre 2022 Takvim Yılına Yönelik Matrah Artırımında Bulunulabilmesi İçin Bu Yıla İlişkin Gelir Veya Kurumlar Vergisi Beyannamesinin Verilmiş Olması Ve Bu Beyannamelerde Beyan Edilen Vergiye Esas Matrahların, 2021 Takvim Yılında Beyan Edilen Matrahın %122,93 Oranında Artırılması Suretiyle Bulunan Tutar İle 2022 Takvim Yılı Üçüncü Geçici Vergilendirme Döneminde Beyan Edilen Matrahın %40 Oranında Artırılması Suretiyle Bulunan Tutarın Yüksek Olanından Az Olmaması Kuralına Göre; 2022 YILI Kurumlar Vergisi Beyannamesinin “ 7440 Sayılı Kanun Geçici 1. Maddesi Kapsamında Kurumlar Vergisine Yönelik Artırılan Matrah” Bölümüne 291.720 TL Yazılacak ( 891.720 - 600.000= 291.720 ) 2022 yılı matrahı artırılması halinde ödenecek Kurumlar Vergisi hesaplaması: KV beyannamesinde Normal Beyan edilen matrah : 600.000.-TL Matrah artımından dolayı İlave matrah : 291.720.-TL 2022 Yılı Kurumlar Vergisi Toplam Matrah : 891.720.-Tl 2022 YILI Hesaplanan Toplam KV (891.720 x % 23 ) = 205.095,60 TL
 
 
 

İSMMMO Hakkında

Geleceğe yönelik projeleriyle, üyelerinin gelişimini sağlayan; Şeffaflığı, denetimi, yeniliği savunan ve çevre sorunlarına duyarlı; Toplumumuzun aydınlatılmasına, akademik, mesleki kamuoyuyla güçlü işbirliği yaparak ekonomik kalkınmaya katkı sunan, lider kurum olmaktır.