05.05.2023 14:03 |
(Üye)
|
Soru : MERHABA; Mükkelefimz 2018-2022 yıları arası 5 yıllık 7440 Sayılı K. göre hem Kur.V. hemde KDV yönünde Matrah artırımı yapacak.
Soru 1; Pandemi döneminde 2020 dönemine zorunlu bazı iş yerleri kapandı ve dolaysıyla bazı KDV beyanlarında Hesaplanan KDV de doğal olarak oluşmadı. Burada bir istisna yok mu?
2.Sorum; Sadece 2020 yılı döneminde 12 Aylık dönemde 2 ay hesaplanan KDV miz yoktur. Bu Beyanı Ek-17 ile ayrı, Diğer 4 yılın hepsinde Hesaplanan KDV vardır. Bu 4 yılı da Ek-14 ile ayrımı Beyan edeceğiz.
3.Sorum; 4 Yılın bütün aylarında hesaplanan KDV var , 1 yılın bazı dönemlerinde hesaplanan KDV yok ise, Sadece Hesaplanan KDV olmayan yıl için mi Kıyaslama Yapılacak? Yoksa Diğer dört yıl içindemi Kıyaslama Yapılacak?
Cevap : 1-Böyle bir istisna yok.
2-Aşağıdaki bilgi notunu inceleyiniz.
3-Sadece ilgili yıl için kıyaslama yapılır.
KDV ARTIRIMI BİLDİRİMLERİ (BİLDİRİM KODLARI )
1)- Sene içindeki bütün dönemlere ait beyannamelerini veren ve bütün dönemlerde hesaplanan KDV çıkan mükellefler için KDV artırım bildirimi kod: 5/3-a (Ek-14)
2)- Yıl içinde hiç beyanname vermemiş veya yalnızca 1 ya da 2 dönem beyanname verenler ile vergilendirme dönemleri 3 aylık olup, hiç beyanname vermeyen mükellefler için KDV artırım bildirimi (3 Aylık KDV beyannamesini sadece Nakliyeciler vereiri.) 5/3-b,1c (Ek-15)
3)-Yıl içinde 12 dönemden az, 2 dönemden çok beyanname veren mükellefler için KDV arıtırım bildirimi (GV ve KV matrahı artırımı yapılmış olacak) kod ; 5/3-b,2c (Ek-16)
4)- İstisnalar veya tecil/terkin kapsamına giren işlemler ile BAZI DÖNEMLERDE HESAPLANAN KDV’Sİ ÇIKAN mükellefler için KDV artırımı bildirimi (GV ve KV Matrahı artırılarak mukayese yapılır. ) kod ; 5/3-b3 (Ek-17)
|