| 16.05.2023 11:26 |
(Üye)
|
Soru : merhaba,
yurt icinden mal alım-satımı yapan , E-Deftere tabi LTD.ŞTİ. firmamız var. bu firma Nisan ayında 1 adet BAKIM ONARIM HİZMET FATURASI düzenlemiştir. bu fatura 3/10 TEVKİFATLI olarak düzenlenmiştir. bu faturaya ait yevmiye kaydı , 120 (B) - 1.054-TL 191 (B) Tevkifat kdv 126-TL (7/10 KDV) --- 602 (A) 1.000-TL 391 (A) 54-TL (3/10 KDV) 191 (A) Tevkifat kdv 126-TL (7/10 KDV) olarak sistem otomatik yevmiye kaydı yapmıştır. 1 - bu yevmiye kaydı içerisinde 191 Tevkifat kdv (7/10) hem borç , hem de alacakta aynı şekilde kullanılmıştır. bu 191 KDV yi çift taraflı olarak, hem borç hem de alacak olarak kullanmak dogru mudur? 2 - biz bu faturayı KDV-1 ve KDV-2 Beyannamesinde ne şekilde beyan etmeliyiz? tesekkurler
Cevap : 7/10 Oranlı KDV Tevkifatlı Satış Faturası Muhasebe Kaydı;
Hizmet tutarı 1.000,00 TL
KDV (%18) 180,00 TL
KDV Tevkifatı (7/10) 126,00 TL
Tahsil Edil.Kdv (3/10) 54,00 TL
TOPLAM 1.054,00 TL
-------------------------------/--------------------------
120 (B) 1.054,00
600 (A) 1.000,00
391 (A) 54,00
--------------------------/---------------------------
Satış için 602 hesap kullanılmaz. 600 hesap kullanılır. 191 hesabı alıcı kullanır.
(1) Nolu KDV beyannamesinde KISMİ TEVKİFAT UYGULANAN İŞLEMLER BÖLÜMÜNDE 603 KOD DA BEYAN EDİLİR. (2) NOLU BEYANANME ALICI TARAFINDAN VERİLİR.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
