| 19.05.2023 12:54 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,7440 sayılı kanun ile 2022 yılı kdv yönünden matrah arttırımı yapmak istiyorum tüm aylarda kdv beyanım ve matrahım bulunmakta lakin merak ettiğim konu 1-2022 yılı için sadece kdv den matrah arttırımı yapabiliyor miyim?2- kıyas yapıp kurumlar vergimizi düzeltmemiz gerekli mi?
Cevap : 2022 için sadece KDV Artırımı yapılabilir. Ancak;Sadece KDV artırımı yapılabilir. Ancak KDV artırımında aşağıdaki hallerin olması halinde Gelir veya Kurum matrahı da artırılması zorunlu dur.
1)- Tüm KDV beyannamelerin verilip, belli bazı dönemlerinde hesaplanan KDV bulunup, bazı dönemlerinde de bulunmaması halinde;
* Hesaplanan KDV’ler toplanacak ve bu toplama ilgili yıl için öngörülen artırım oranı uygulanacak.
* Ancak bu tutar, mükellefin gelir/kurumlar vergisi matrah artırımına %18 oranı uygulanmak suretiyle bulunan tutardan küçük olursa, büyük olan tutar dikkate alınacaktır.
2)-KDV BEYANNAMESİ HİÇ VERMEMİŞ VEYA EN FAZLA İKİ DÖNEM KDV BEYANNAMESİ VERMİŞ MÜKELLEFLER
Bu durumdaki mükelleflerin ilgili yıla ilişkin olarak gelir/kurumlar vergisi bakımından matrah artırımında bulunmaları şarttır. KDV artırım tutarı, gelir/ kurumlar matrah artırım tutarına %18 oranı uygulanarak hesaplanacaktır
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
