| 01.06.2023 08:44 |
(Üye)
|
Soru : Hocam merhaba. Kurumlar Vergisi Mükellefi 2021 ve 2022 yıllarında zarar beyan etti. 2021 yılında 12 aylık döneminde bütün aylarda Hesaplanan Kdv mevcut. 2022 yılında 12 aylık dönemin sadece dokuz ayında hesaplanan KDV Mevcut üç ayında satış olmadığı için Hesaplanan KDV yok. 2021 yılı KDV Matrah Artırımı için 5/3-a geçici 1/1-e maddesi Bildirimi ile yapacağız. 2022 yılı için Kdv Matrah Artırımı için hangi bildirimi seçeceğiz ve Kurumlar Vergisi Matrah Artıtırımı yapmamız gerekiyormu. 2022 yılı dokuz aylık hesaplanan KDV toplamı 80.000,00 TL olduğu için %2'si 1.600,00 TL. Bu durumda Kurumlar Vergisi asgari artırım tutarı 500.000,00 *%20= 100.000,00 TL üzerinden %18 KDV tutarı 18.000,00 TL büyük olduğu için hesaplamayı bu şekilde mi yapacağız. Kurumlar Vergisi matrah arıtımı yapmamız zorunlu ise. 500.000,00 TL'nin vergi dairesine borcu olmadığı için %15 oranı üzerinden 75.000,00 TL vergi hesaplanıp matrah artırmı doğru bir şekilde yapılmış olacak mı. Teşekkür eder, iyi çalışmalar dilerim.
Cevap : KDV ARTIRIMI BİLDİRİMLERİ (BİLDİRİM KODLARI )
1)- Sene içindeki bütün dönemlere ait beyannamelerini veren ve bütün dönemlerde hesaplanan KDV çıkan mükellefler için KDV artırım bildirimi kod: 5/3-a (Ek-14)
2)- Yıl içinde hiç beyanname vermemiş veya yalnızca 1 ya da 2 dönem beyanname verenler ile vergilendirme dönemleri 3 aylık olup, hiç beyanname vermeyen mükellefler için KDV artırım bildirimi (3 Aylık KDV beyannamesini sadece Nakliyeciler vermektedir.) 5/3-b,1c (Ek-15)
3)-Yıl içinde 12 dönemden az, 2 dönemden çok beyanname veren mükellefler için KDV arıtırım bildirimi (GV ve KV matrahı artırımı yapılmış olacak) kod ; 5/3-b,2c (Ek-16)
4)- İstisnalar veya tecil/terkin kapsamına giren işlemler ile BAZI DÖNEMLERDE HESAPLANAN KDV’Sİ ÇIKAN mükellefler için KDV artırımı bildirimi (GV ve KV Matrahı artırılarak mukayese yapılır. ) kod ; 5/3-b3 (Ek-17)
2021 yılı için KDV artırımı (Ek-14) KV Matrah artırımı yapılması zorunlu değil isterse artırabilir.
2022 yılı için KDV artırımı (Ek-17) Mukayese yapılacak Kurumlar Vergisi matrah arıtımı 500.000,00 TL'nin vergi dairesine borcu olmadığı için %15 oranı üzerinden 75.000,00 vergi hesaplanır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
