| 15.06.2023 12:06 |
(Üye)
|
Soru : Sorduğum soruya aşağıdaki şekilde cevap vermişsiniz ancak anlayamadık defter beyan sitemine kayıt ile ilgili bilgi istemiştik. Kdv yönünden nasıl işlememiz gerekiyor. ayrıca mal alışı değil demirbaş yani makina ile ilgili stok affına başvurduk.
Merhaba kolay gelsin mayıs ayında işletme defteri olan firmamıza stok affından 3 adet makina demirbaş bildirimi yaptık. bunu defter beyan sistemine nasıl işleyebiliriz.ayrıca kdv beyannamesinde nası işleme almamız gerekiyor. iyi çalışmalar dileriz.
(15.06.2023 11:15)
• Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler aktiflerine kaydettikleri emtia için ayrı, makine, teçhizat ve demirbaşlar için ayrı olmak üzere özel karşılık hesabı açacaklardır. Emtia için ayrılan karşılık, ortaklara dağıtılması veya işletmenin tasfiye edilmesi hâlinde sermayenin unsuru sayılacak ve vergilendirilmeyecektir. Makine, teçhizat ve demirbaşlar envantere kaydedilir ve ayrılan karşılık birikmiş amortisman sayılacaktır. İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ise söz konusu emtiayı defterlerinin gider kısmına satın alınan mal olarak kaydedeceklerdir.
Cevap : Tebliği deki hüküm size verdiğimiz cevap gibidir.
Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına Dair 7440 Sayılı Kanun Genel Tebliği (Seri No: 1)
Resmi Gazete Tarihi: 25/03/2023
Resmi Gazete No: 32143
VI- İŞLETME KAYITLARININ DÜZELTİLMESİNE İLİŞKİN HÜKÜMLER
A- İŞLETMEDE MEVCUT OLDUĞU HÂLDE KAYITLARDA YER
ALMAYAN EMTİA, MAKİNE, TEÇHİZAT VE DEMİRBAŞLARIN KAYDA
ALINMASI
6- Beyan Edilen Kıymetlerin Kayıtlara İntikali
İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ise beyan ettikleri emtiayı defterlerinin gider kısmına satın alınan mal olarak kaydedeceklerdir.
İŞLETMEDE MEVCUT OLDUĞU HALDE KAYITLARDA YER ALMAYAN MAKİNE, TEÇHİZAT VE DEMİRBAŞLAR İÇİN;
• İşletmelerde mevcut olduğu hâlde kayıtlarında yer almayan makine, teçhizat ve demirbaşları kendilerince veya bağlı oldukları meslek kuruluşunca tespit edilecek rayiç bedel ile 03/07/2023 tarihine kadar (bu tarih dâhil) bir envanter listesi ile vergi dairelerine bildirmek suretiyle defterlerine kaydedebileceklerdir. Bildirime dâhil edilen kıymetler için amortisman ayrılmayacaktır.
• Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler aktiflerine kaydettikleri emtia için ayrı, makine, teçhizat ve demirbaşlar için ayrı olmak üzere özel karşılık hesabı açacaklardır. Emtia için ayrılan karşılık, ortaklara dağıtılması veya işletmenin tasfiye edilmesi hâlinde sermayenin unsuru sayılacak ve vergilendirilmeyecektir. Makine, teçhizat ve demirbaşlar envantere kaydedilir ve ayrılan karşılık birikmiş amortisman sayılacaktır. İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ise söz konusu emtiayı defterlerinin gider kısmına satın alınan mal olarak kaydedeceklerdir.
• Beyan edilen; makine, teçhizat, demirbaş bedeli üzerinden tabi olduğu oranların yarısı esas alınarak KDV hesaplanacak ve ayrı bir beyanname ile sorumlu sıfatıyla beyan edilerek , beyanname verme süresi içinde ödenecektir. Makine, teçhizat ve demirbaşlar üzerinden ödenen bu vergi, hesaplanan katma değer vergisinden indirilemeyecektir. Emtia üzerinden ödenen vergi genel esaslara göre indirilecek, ancak iadeye konu edilmeyecektir.
YUKARIDA BELİRTTİĞİMİZ TEBLİĞİ İNCELEYİNİZ.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
