| 23.06.2023 12:54 |
(Üye)
|
Soru : gelir vergisi mükellefi için 2021-2022 yıllarına kdv ve gv açısından matrah artırımı yapılacaktır.
2021 yılı kdv beyannamelerinin hepsi 12 ay verilmiş fakat 6 ay da hesaplanan kdv var diğer 6 ayda hesaplanan kdvsi yok, 2022 yılı kdv beyannamelerinin hepsi verilmiş 4 ay da hesaplanan kdv var 8 ayda ise hesaplanan kdv yoktur. bu durumda kdv matrah artırımı hangi beyanname ile yapılacaktır (ek 14-15-16-17)
Cevap : KDV ARTIRIMI BİLDİRİMLERİ (BİLDİRİM KODLARI )
1)- Sene içindeki bütün dönemlere ait beyannamelerini veren ve bütün dönemlerde hesaplanan KDV çıkan mükellefler için KDV artırım bildirimi kod: 5/3-a (Ek-14) (GV ve KV matrahı artırımı zorunlu DEĞİL)
2)- Yıl içinde hiç beyanname vermemiş veya yalnızca 1 ya da 2 dönem beyanname verenler ile vergilendirme dönemleri 3 aylık olup, hiç beyanname vermeyen mükellefler için KDV artırım bildirimi (3 Aylık KDV beyannamesini sadece Nakliyeciler vermektedir.) 5/3-b,1c (Ek-15)
3)-Yıl içinde 12 dönemden az, 2 dönemden çok beyanname veren mükellefler için KDV arıtırım bildirimi (GV ve KV matrahı artırımı yapılmış olacak) kod ; 5/3-b,2c (Ek-16)
4)- İstisnalar veya tecil/terkin kapsamına giren işlemler ile BAZI DÖNEMLERDE HESAPLANAN KDV’Sİ ÇIKAN mükellefler için KDV artırımı bildirimi (GV ve KV Matrahı artırılarak mukayese yapılır. ) kod ; 5/3-b3 (Ek-17)
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
