14.08.2023 09:49 |
(Üye)
|
Soru : Üsdadım merhaba, Oto tamir bakım işleriyle uraşmaktayız. araç tamir bakım işleri yapıyoruz. Perakende ticaretimiz yok yedek parça alım satım işleri yapmıyoruz. Defter beyan mükellefiyiz . Araç için gerekli Vida,Yağ, Filitre, conta , komprosör,araç klima VB. ürünleri satın alıp tamire gelen araçlarda kullanıyoruz. Üstadım burada sormak istediğim. Aldığımız faturalı yedekparça malzemeleri mal alış olarak defter beyana kaydediyoruz. Satışlarımızda Yedekparçaları malsatışı, yapılan işçilik hizmetinide Hizmet geliri diye kayıtlara alıyoruz. bu işlemimiz doğrumudur. ayrıca 2.sınıf tacir olduğumuzdan 1.sınıf'a defter hatlerine geçerken Hizmet diye kayıtlara aldığımız tutar işhasılatının 5 katı olarak beyan mı etmemiz lazım. teşekkür ederim.
Cevap : 2022 Yılı sonu 2023 için uygulama aşağıdaki gibidir.2023 sonunda açıklanacak veriler ile 2024 için hadler belirlenir. Sizin durumunuz
VUK 177/3.MADDEYE GÖRE HESAPLANIR.
- İŞLETME ESASINDAN BİLANÇO ESASINA GEÇİŞ ŞARTLARI:
A)- VUK 177/1. SATIN ALDIKLARI MALLARI OLDUĞU GİBİ VEYA İŞLEDİKTEN SONRA SATAN
SON DÖNEM İŞ HACMİNİN % 20’yi AŞAN bir nispette FAZLA OLMASI HALİNDE;
2022 Yılı Yıllık Alış tutarı : 890.000 .-TL (%20) fazlası = 1.068.000 .- TL VEYA
2022 Yılı Yıllık Satış tutarı :1.270.000 .- TL (%20) fazlası = 1.524.000 .- TL nı aşanlar.
İşletme esasından Bilanço esasına geçeceklerdir.
B)- VUK 177/2. BİRİNCİ BENTTE YAZILI OLANLARIN DIŞINDAKİ İŞLERLE UĞRAŞANLAR (HİZMET SATIŞI YAPANLAR)
2022 Yılı Yıllık gayri safi iş hasılatı: 440.000.- TL (%20) fazlası = 528.000 .-TL nı aşanlar. İşletme esasından Bilanço esasına geçeceklerdir.
C)- VUK 177/3. 1 VE 2 NUMARALI BENTLERDE YAZILI İŞLERİN BİRLİKTE YAPANLAR
2022 Yılı İş hasılatının 5 katı ile yıllık satışlarının toplamı: 890.000 TL (%20) fazlası = 1.068.000 .-TL nı aşanlar. İşletme esasından Bilanço esasına geçeceklerdir.
177/3 GÖRE ÖRNEK AÇIKLAMA :
İş hasılatı : 75.000 x 5 = 375.000.- TL
Yıllık satış tutarı : 700.000.- TL
(375.00+700.000) = 1.075.000.-TL Bu tutarın (%20) fazlası olan 1.290.000 TL ,
1.068.000 .-TL nı aştığı için İşletme esasından Bilanço esasına geçeceklerdir.
|