| 30.10.2023 09:22 |
(Üye)
|
Soru : Soru:
MERHABA özel matrahla 500.000+ (10.000+kdv20) ile araç aldı bir galerici diğer galericiden. Alan galeri 2000 kdv yi indirebilirmi.Örneğin 600.000+kdv ye aracı sattığında yapması gereken matrah kdv oranı nasıl olmalıdır.
Cevap:Sayın,
Biraz önce ödediğiniz (2.000) KDV ni indireceğiniz belittik. Neden indirmesin ? Satış da 600.000 +% 20 KDV hesaplanacak. ÖZEL MATRAH vergi mükellefi olmayanlardan alınan taşıtlar için uygulanır. İkinci galerici vergi mükellefidir. Satışının tamamı üzerinden KDV hesaplar.
ÜSTAD demin sorduğum soruda asıl önemli olan nokta ikinci bölüm ikinci alan firma toplam tutara % 20 kdv uygularsa herhangi karı olmayabilir. bu satışı 525.000 kdv dahil yapsa %20 toplam tutara kdv uygulasa firma zarar eder ve kdv den de zarar eder aslında 15000 kdv dahil kar var. toplam tutara %1 kdv olabilirmi .
Cevap : Neden zarar etsin ? KDV alıcıdan alınır. Önceden ödediği KDV var ise indirir. Kalanı VD ne yatırır. KDV Kar demek değildir. KDV devletin emanet parasıdır Alıcıdan alınır. Devlete yatırılır. Bu kural 1985 yılından beri böyle uygulanmaktadır.
29 Mart 2022 Tarih ve 31793 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan
5359 Sayılı Cumhurbaşkanı Karar ile yapılan değişiklik uyarınca, ikinci el motorlu kara taşıtı ticaretiyle iştigal eden mükelleflerin, KDV mükellefi olmayanlardan KDV uygulanmaksızın satın aldıkları ve özel matrah uyguladıkları teslimlerde %20 oranında KDV hesaplanacaktır.
a)- Galerici ; Vergi mükellefi olmayan kişiden aldığı taşıtı kime satarsa satsın Özel matrah uygular. Özel matrah uygulanarak taşıtı alan galerici ise taşıtı kime satarsa satsın Özel matrah UYGULAYAMAZ. (Özel matrah bir kez uygulanır) Taşıtın satış bedelinin tamamı için KDV hesaplar.
b) Galericilerin, Sıfır araçlar ile araç kiralama firmalarından, sürücü kurslarından veya gerçek usulde vergilendirilen taksi işletmelerinden %18 oranında KDV uygulanarak satın aldığı binek otomobillerin satışları için düzenlenecek Faturada %18 oranında KDV hesaplanacaktır.
c) Galericilerin, Gelir ve Kurumlar Vergisi Mükelleflerinden % 1 KDV ödeyerek satın almış oldukları İKİNCİ EL BİNEK OTOMOBİL satışları için düzenlenecek Faturada %1 oranında KDV hesaplanacaktır.
Bu konuda daha önce yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 26) yürürlüktedir.
Söz konusu tebliğe göre ; Kararın yürürlüğe girdiği 22/3/2019 tarihinden itibaren ikinci el motorlu kara taşıtı ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce;
- %1 KDV oranı uygulanarak satın alınan binek otomobillerinin tesliminde %1,
- %20 KDV oranı uygulanarak satın alınan binek otomobillerinin tesliminde % 20
KDV oranı uygulanacaktır.
YUKARIDAKİ yorumumuz Resmi görüş değildir. Resmi Görüş için GİB den özelge almanız gerekir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
