| 27.11.2023 09:44 |
(Üye)
|
Soru : iyi günler sn.danışman,
2022 yılı kurumlar vergisi matrah artırımından yararlanmak için 30.04.2023'debeyan etttiğimiz kurumlar matrahını 31.05.2023'de düzeltme verildi ve matrah yükseltildi. firmanın 590 dönem net karı rakamlarını değiştirmem gerekiyormu. sonuçta matrah artırımı yapmak için kurumlar beyannamesinde rakam artışına gidildi. saygılar
Cevap : 590 Hesap 01/01/2023 tarihinde 570 hesaba alınır. Matrah artımı için KIYASLAMA yapılarak artırılan matrah için aşağıdaki kayıt yapılır.
Kural olarak ; Kurumlar Vergisi dönem karından ayrılacak karşılıklar hesabında (370) takip edilir. Ancak; Matrah artırımı için kıyaslamadan dan sonra ödenecek KV için 31/12/2022 bilançosu kapandığı için Karşılık ayrılamayacağından dolayı Ödenecek KV için aşağıdaki muhasebe kaydı yapılacağı görüşündeyiz.
570 (B)
360 (A)
360 (B)
102 (A)
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
