| 08.01.2024 08:34 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba, Altın satışı faaliyetinde bulunan a.ş.statüsündeki bir kuyumcu firmasının; 14,18,22,24 vs ayar altın satışında, milyem(işiçilik hariç) tutarı ayrıştırılmış tutarı aşağıdaki örnek gibi farzedersek; 10 Gram 18 Ayar Altın, kdv dahil 20.000 tl ye satılmıştır.İşçilik hariç milyem0,935 olsun,10 Gram Altındaki Has Altın miktarı=10 gram x 0,935 = 9,35 gr has altın, 9,35 gr x 2.000 tl(borsa istanbul kuru varsayalım)= 18.700 tl has altın tutarıdır.İşçilik=20.000-18.700=1.300 TL, İşçilik Matrah=1.300/1,20=1.083,33 matrah, 216,67 tl ise işçilik kdv sidir. bu durumda 18.700 tl lik kdvsiz matrah; Kdv beyannamesinin, kısmi istisna kapsamına giren işlemler bölümünün, 230-17/4-g Külçe altın,gümüş,kıymetli taş teslimleri satırında mı gösterilmeli, yoksa Kdv beyannamesinin Sonuç bölümünün Özel Matrah şekline tabi işlemlerde matraha dahil olmayan bedel satırında mı gösterilmelidir ? Teşekkürler
Cevap : Satılan ürünün ,Has altın kısmı özel matrah satırında, işçilik kısmı ise normal teslimler alanında beyan edilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
