| 18.01.2024 16:26 |
(Üye)
|
Soru : Yapım işlerinden bağımsız ve ayrı olarak mimarlık, mühendislik, etüt, plan, proje işi yapan ltd.şti mükellefim müşterisine 9/10 Kdv tevkifatlı ft.kesiyor.
Tefkifatlı fatura kestiği müşterisi için dışardan proje desteği alıyor.Kendi aldığı bu faturalarda 9/10 Kdv tevkifatı yapılarak mi kesilmesi gerekir?yada tevkifat yapılmadan %20 Kdv limi kesilmesi gerekir.Teşekürler.
Cevap : 9/10 oranında KDV tevkifatı aşağıda sayılan BELİRLENMİŞ KİŞİLERE danışmanlık hizmeti verilmesi halinde yapılır. listede olman müşterilere kdv tevkifatı olmaz.
BELİRLENMİŞ ALICILAR : (Kdv Tevkifatı Yapılacak Alıcılar)
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- Sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri,
- Sendikalar ve üst kuruluşları,
- Vakıf üniversiteleri,
- Mobil elektronik haberleşme işletmecileri,
- Büyükşehir belediyelerinin su ve kanalizasyon idareleri,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Türkiye Varlık Fonu ile alt fonlara devredilen kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
-Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
- Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş.’nde işlem gören şirketler,
- Kalkınma ve yatırım ajansları
Dışarıdan alınan hizmet içinde KDV tevkifatı olmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
