| 12.08.2024 08:54 |
(Üye)
|
Soru : Hocam iyi günler.
Müşterimiz arsa alım satım işi yapmakta ve yetki belgesi mevcut 683101 Gayrimenkul Acentesi olarak faaliyette bulunmakta. Aynı işyerinde ikinci el oto alım satım işi yapabilir mi. İkinci el oto alım satımı ile ilgili yetki belgesi bulunmamaktadır. 08.08.2024 tarihinde müşterimiz arsa karşılığı binek oto satın aldı ve 09.08.2024 tarihinde satışını yaptı. Vergi dairesine yeni faaliyet ile ilgili 08.08.2024 tarihinden itibaren ek faaliyet bildirildi. Nihai tüketiciden 340.000,00 TL'ye aldığı binek otoyu 345.000,00 TL KDV Dahil olarak satışını yaptı. Yetki belgesi olmadığı için Özel Matrah uygulamasından faydalanabilir mi. Faturayı nasıl düzenlemesi gerekiyor. Bu konuda bilgi verebilirmisiniz. Teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim.
Cevap : 3065 sayılı Kanunun 7104 sayılı Kanunla değişik (23/f) maddesine göre, İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, KDV mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.
KDV mükellefi olmayanlardan veya istisna kapsamında KDV ödenmeksizin alınan ikinci el motorlu kara taşıtları satışında düzenlenecek faturalarda alış bedeli ile satış bedeli arasındaki fark üzerinden KDV hesaplanır. KDV hesaplanarak alınan ikinci el motorlu kara taşıtları teslimlerinde ise özel matrah uygulanmayacağı tabiidir.
Buna göre, ikinci el motorlu kara taşıtın teslimlerinde özel matrah uygulaması YALNIZCA İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI TİCARETİYLE İŞTİGAL EDEN YETKİ BELGESİ OLAN MÜKELLEFLER TARAFINDAN UYGULANACAKTIR.
Taşıt alım satımı için İkinci el yetki belgesi yok ise Özel matrah uygulamasından yararlanamaz.
Taşıt bedeli+ KDV olarak fatura düzenlenir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
