| 20.08.2024 09:20 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
Çalışmış olduğum özel şirket, Ayni bağış olarak belediye'ye bağlı %50 kamu iştiraki olan firmaya bedelsiz olarak binek araç bağış yapmak istiyor.
1 - Bağış olarak vermemize engel bi durum söz konusu
mu?
2- Fatura tutarı nasıl kesilmeli ?
3 - Kdv durumu; bağışta kdvsiz fatura kesilip, araç alışında
indirilen kdv'nin, hesaplanan kdv olarak işlem yapılması
mı gerekir.
4 - Kurumlar vergisi durumu nasıl olmalı ?
yardımlarınızı rica ederim.
Cevap :
KURUMLAR VERGİSİ
Bağış ve yardımlar ile ilgili düzenlemeler 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesinde düzenlenmiştir. KVK’nın 10/1-c maddesine göre aşağıda sayılan kurum ve kuruluşlara yapılan bağış ve yardımlar, kurum kazancının % 5’ini aşmamak kaydıyla Kurumlar Vergisi Beyannamesinde kurum kazancından indirilirler.
**Genel ve katma bütçeli idareler
**İl özel idareleri
**Belediye ve köyler
***KAMU MENFAATİNE YARARLI DERNEKLER
**Bakanlar Kurulunca vergi muafiyeti tanınan VAKIFLAR
**Bilimsel araştırma ve geliştirme faaliyetinde bulunan kurum ve kuruluşlar.
Yapılan bağış ve yardımların gider yazılması yerine, yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde beyan edilen gelirden indirilmesi esası getirilmiştir. Buna göre yapılan bağış ve yardımların tamamı önce kanunen kabul edilmeyen gider olarak beyanname üzerinde kazanca eklenmeli ve daha sonra gelirden indirilecek bağış ve yardımların indirim konusu yapılacak kısmı hesaplanarak beyannamede ayrıca gösterilmek suretiyle kazançtan indirilmelidir.
KDV YÖNÜNDEN
3065 Sayılı KDV Kanunu’nun 17. maddesinde sayılan kurum ve kuruluşlara yapılan insani, dini veya sosyal amaçlı mal teslimi veya hizmet ifası şeklindeki bağışlar, katma değer vergisine tabi değildir. Ayrıca bu kurum ve kuruluşlara yapılan bağışlarda KDV istisnasından yararlanmak için bir üst sınır da belirtilmemiştir. Katma değer vergisi istisnasından faydalanabilmek için iki şart aranmaktadır.
- Bağış, 3065 Sayılı KDV Kanunu’nun 17. maddesinde sayılan kurum ve kuruluşlara yapılmalıdır.
- Teslim veya hizmet bedelsiz olmalıdır.
Önceden indirilen KDV si “İlave Edilecek KDV” bölümünde gösterilecektir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
