| 20.08.2024 10:55 |
(Üye)
|
Soru : iyi çalışmalar.
İşe yeni başlayan bir mükellef 552003 - KENDİNE AİT VEYA KİRALANMIŞ MOBİLYALI EVLERDE BİR AYDAN DAHA KISA SÜRELİ OLARAK KONAKLAMA FAALİYETLERİ alanında faaliyet göstermektedir.
Mevzuatın yorumlanmasında kaynaklarda çok fazla farklı yorum olan bu sektörde uygulamaya ilişkin sizin yorumunuzu almak isterim:
1-Airbnb-booking v.b. aracılar ile (turizm bakanlığından izin belgeli) evini bir aydan az olmak üzere kısa süreli olarak başkalarının kullanımına sunanların verdiği hizmet KONAKLAMA hizmeti mi yoksa kiralama hizmeti midir? (Ciddi anlamda burada büyük yorum farkları var, bir kısım bunun kiralama olduğunu söylüyor, bana göre bu konaklama hizmeti çünkü ticari bir kazanç var.)
2-Yukarıdaki sorunun cevabına göre belirlenecektir elbette, KDV oranı %10 mu %20 mi?
3- İlgili aracıların işleyişi şu şekilde:
Eviniz tutuldu (Diyelim ki 01-05 ağustos tarihleri arasında) , eve 5 gün için 5000 tl konaklama yapan ödeme yaptı, bu ödeme aracı firma tarafından kendi komisyonu kesilerek size 02.ağustosta 4500 tl ödeme yaptı.
Burada şu sorular var :
a-Düzenlenmesi gereken fatura tarihi ne olmalıdır ? (Para 2 sinde geldi , ama hizmetin sona erme tarihi 05 ağustos, kanuna göre 5’inde düzenlenmesi gerekiyor ancak , herkes hesaba geliş tarihine göre fatura düzenliyor internette yazılan yorumlara baktığımda )
b- Düzenlenecek faturada konaklama vergisi olacak , bu verginin matrahı ne olacak? (Gelen paranın içinden mi hesaplanacak yoksa gelen para matrah sayılıp + konaklama mı olacak ? )(Turizm payı beyannamesine ilişkin işlemler de yine bu sorunun cevabıyla olacaktır diye düşünüyorum )
c-Düzenlenecek faturada Kdv’ye esas matrah ne olacak ? (Buna ilişkin idarenin tutumu , gelen parayı matrah sayıp üzerinden kdv hesaplanması yönünde, daha önce Google ile ilgili vergi daireleri bu şekilde yapmayanlara cezai işlem uyguladı.)
d-Aracı firmanın kestiği komisyonun 2 nl kdv ile beyan edilip ödenmesi gerekiyor. Burada belge düzeni ne olması gerekir? Gider pusulası mı düzenlenmesi gerekiyor?
Değerli cevaplarınız için şimdiden teşekkürler.
Cevap : 1-Bize göre elde edilen kazanç Ticari kazançtır.
2-KDV oranı % 20
3-fatura hizmetin bittiği tarih de düzenlenecek. Konaklama vergisi ve Turizm payı hesaplanacak. Yurtdışındaki Aracı firmaya yapılacak ödeme için KDV 2 beyannamesi verilecek belge Gönderilen paranın banka dekontu
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
