| 02.09.2024 14:58 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Danışman ; Sermayesi 50 milyon TL dan az olan kurumlar vergisi mükellefinin 2024/2 dönem geçici beyannamesini enflasyon uygulayarak tahakkuk ettirdim.Tahakkuk eden vergi ödendi.VUK 563 TEBLİĞ :Yasal kayıtlarını düzeltmelerine gerek bulunmamaktadır.Bu durumdaki mükellefler, enflasyon düzeltmesinden kaynaklı kar veya zarar kayıtları ile enflasyon düzeltmesi yapılmamasına göre oluşan kar/zarar farkını, 2024 hesap dönemi ikinci geçici vergi dönemine ilişkin beyannamelerinde duruma göre "Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler" veya "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında göstermek suretiyle beyan edeceklerdir.
Bu madde kapsamındaki mükelleflerin, ikinci geçici vergi dönemine ilişkin beyannamelerini, ikinci fıkrada belirtilen esaslar dahilinde, enflasyon düzeltmesi öncesi oluşan
kar veya zarara göre geçici vergi matrahlarını düzelterek vermeleri gerekmektedir. Düzeltme işlemlerinin beyanname verme süresi içinde yapılması durumunda herhangi bir vergi cezası veya gecikme faizi ödenmeyeceği tabiidir.
Tebliğdeki bu ifadeden, yeniden bir geçici vergi beyanında mı bulunulacak ?Yeni düzenlenen beyannamede KKEG veya istisnalar indirimler kısmında mı gösterilecek.Teşekkürler
Cevap : Tebliğde SERMAYE DEĞİL BRÜT SATIŞ kavramı vardır. 2023 yılı BRÜT SATIŞ TUTARI 50 MİLYONDAN AZ OLAN Mükellefler 2024/2 ve 3. geçici vergi beyannamesinde Enflasyon düzletmesi YAPMAYACAKLAR.
YAPILACAK DÜZLETMEDE;
Tebliğe göre verilmiş 2024/2. Dönem tüm geçici vergi beyannameleri için düzletme beyannamesi verilecek. Daha önceden verilen gelir tablosun daki 658 hesap yeni beyannamede KKEG olarak 648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında göstermek suretiyle beyan edilecektir. Defter kayıtlarında düzletme yapılmayacak.
(658 Hesap) KKEG için Beyannamedeki satıra yazılır.
(648 Hesap) Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün DİĞER İNDİRİMLER Kod 350
DEFTERLERDE BAŞAK KAYIT YAPILMAZ. KAYIT DÜZLETİLMEZ.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
