| 03.09.2024 12:30 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba. İki sorum olacak.
1- Malumunuz enflasyon muhasebesi ile ilgili zorunluluk kaldırıldı ve düzeltme beyanı vereceğim. Ancak; bir A.Ş. firmam 3er aylık dönemlerde e-defter veriyor. 23-08de enflasyon düzeltmesi yapılmış Kurumlar geçicisini onaylayarak e-defterlerini de verdim. Şimdi nasıl bir yol izleyeceğim. Geçiciye düzeltme verdikten sonra e-defter için bir şey yapabilir miyim? Yoksa enflasyon düzeltme kaydının tersini 1-Temmuza kaydetmem yeterli olacak mı? Bu durumda geçicide beyan edilen mizan ile defter tutmayacak. Bu durum sorun olur mu? (Firma 800.000 TL enf. düz.karı ie birlikte 2.000.000 TL zarar beyan etti. Şimdi zararı 2.800.000e çıkacak)
2- Bir mükellefim vefat etti. Mirası eşine ve reşit olmayan 2 çocuğuna kaldı. A.Ş ve LTDde ortaklığı var. Ayrıca Gelir vergisi beyanı da veriyoruz. LTDde %50 ortak. Diğer %50 ortağın imza yetkisi yok. İntikal işlemleri için ticaret sicile gittiğimizde "menfaat çakışması olduğundan anne dışında bir vasi tayin edilmesi gerekiyor" dediler. Yani çocuklar annenin velayetinde olmasına rağmen vasi olarak sicil işlemlerini yapamadık. Vasi tayini en iyi ihtimalle 6 ay sürecek. Ancak bu sürede şirketin imza yetkilisi yok. Bu durumda ne yapmamı önerirsiniz? Mesela çocuklara intikal yapmadan LTDin eski ortağı (%50) + Vefat eden ortağın eşi (%12,5) toplam %62,5 ile ortaklar kurulu toplayıp eşe imza yetkisi verebilir miyim? Vasi işlemleri tamamlandığında kalan paylar da ortaklar kuruluna dahil olmuş olur.
Teşekkür eder, iyi çalışmalar dilerim.
Cevap : 1)- Tebliğe göre; 648 ve 658 hesaplar dışında HİÇ BİR İŞLEM yapılmayacağı Kayıtlarda düzletme yapılmayacağı belirtilmiştir.
VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ
(SIRA NO: 563)
MADDE 4- (1) 3 üncü madde kapsamında enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmakla birlikte, 2024 hesap döneminin ikinci geçici vergi dönemindeki mali tablolarını 213 sayılı Kanunun mükerrer 298 inci maddesi kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutan ve enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan kar veya zararlarını yasal defterlere kaydetmek suretiyle bu döneme ilişkin geçici vergi beyannamelerini Tebliğin yayımı tarihi itibarıyla vermiş olan mükelleflerin, söz konusu döneme ilişkin yasal kayıtlarını DÜZELTMELERİNE GEREK BULUNMAMAKTADIR.
(2) Bu durumdaki mükellefler, enflasyon düzeltmesinden kaynaklı kar veya zarar kayıtları ile enflasyon düzeltmesi yapılmamasına göre oluşan kar/zarar farkını, 2024 hesap dönemi ikinci geçici vergi dönemine ilişkin beyannamelerinde duruma göre "Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler" veya "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında göstermek suretiyle beyan edeceklerdir.
BERAT İLE İLGİ İŞLEM YAPILMAYACAK.
2)-Vasi konusunda bilgimiz yok. Medeni kanun uygulamasında deneyimli Avukat dan bilgi alınız.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
