| 06.09.2024 13:50 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
v.u.k. 563 nolu Tebliğde, "2024 hesap dönemi ikinci geçici vergi döneminde enflasyon düzeltmesi yapmış olan mükelleflerin yasal kayıtlarını düzeltmeleri gerekmeyecektir. " ifadesi yer almaktadır. Bu durumda dileyenler düzeltme kayıtlarını silip eski haline getirebilir anlamı çıkıyor. Bundan dolayı ileriki zaman diliminde kayıt silmenin yaptırımı olur mu?
Geçici vergi beyanlarını verip ödeyenler bilanço ve gelir tablosu ekleyerek 840,30 tl Damga vergisi ödediler. Şimdi maliyenin keyfi talebiyle tekrar beyanname verdiğimizde sistem tekrar dv hesaplıyor. Beyanname verme süresi uzadığı için ve sadece kayıt silmeyip beyanname düzeltenler, gelir tablosunda da değişiklik yapmayacaklarından bu düzeltmeyi damga vergisinden muaf olarak vermemiz gerekmiyor mu? Ayrıca Amortismanlar Düzeltilmiş değerlerden ayrıldı ve Gelir tablosuna yansıdı. Bunların durumu ne olacak. Meslektaş nasıl bir yol izlemeli. Her ne kadar TÜRMOB dava açmış olsa da, beyanname verme süresi içinde sonuçlanmayacaktır. Beyanname verme süresinin son gününe de az bir zaman kalmışken İSMMMO'nın uygulamaya dair meslektaşlara bir açıklaması olacak mı ?
Cevap : Sizin düşündüğünüz gibi bir anlam yok. Tebliği bu işlemin yapılması gerektiğini başak seçenek olmadığını izah ediyor. Kayıtlar SİLİNMEZ.
Düzletme beyannamesi için DV hesaplanmaz. Gelir Tablosu için DV hesaplanır. ATİK ler ve diğer hesaplar için işlem yapılmaz.
Tebliğe göre verilmiş 2024/2. Dönem geçici vergi beyannameleri ( 2023 yılı Cirosu 50 Milyonun altında ) için düzletme beyannamesi verilecek. Daha önceden verilen gelir tablosun daki 658 hesap yeni beyannamede KKEG olarak 648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında göstermek suretiyle beyan edilecektir. Defter kayıtlarında düzletme yapılmayacak.
648- ENFLASYON DÜZELTMESİ KARLARI
(648 Hesap) Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün DİĞER İNDİRİMLER Kod 350
GV MÜKELLEFLERİ
İndirimler bölümünde 150 kodlu satıra yazılacak.
658- ENFLASYON DÜZELTMESİ ZARARLARI
(658 Hesap) KKEG için Beyannamedeki satıra yazılır.
GV MÜKELLEFLERİ Matraha eklenerek beyan edilecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
