| 09.09.2024 13:24 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba ÜStad haziran ayında ihrac kayıtlı olarak mal teslimimiz olmuştur. Ama ihracatçı firma malı ihrac edemedi. Bu durumda ne yapmamız gerekiyor. Kdv yi firmaya nasıl yansıtabılırım.
Cevap : 26.4.2014 günü yayınlanan ve 1.5.2014’den itibaren yürürlüğe giren yeni KDV Genel Uygulama Tebliğinin “II/A-8.7-İhracatın Gerçekleşmemesi Hali” başlıklı bölümünde ise konu hakkında aşağıdaki açıklamalara yer verilmiştir: “İhracatçıların ihraç kaydıyla aldıkları malları hiç ihraç edememeleri ya da süresinden
sonra ihraç etmeleri durumunda, ihraç kaydıyla yapılan teslim mahiyet itibarıyla yurtiçi mal teslimine dönüşür.
Bu durumda, ihraç kaydıyla teslim bedeli üzerinden hesaplanan ve tecil olunan vergi tahakkuk ettirildiği tarihten itibaren 6183 sayılı Kanunun 51 inci maddesine göre belirlenen gecikme zammıyla birlikte imalatçıdan tahsil olunur.
Ancak, ihraç kaydıyla teslim edilen malların 213 sayılı Kanunda belirtilen mücbir sebepler nedeniyle ihraç edilememesi halinde tecil edilen vergi, tecil edildiği tarihten itibaren 6183 sayılı Kanunun 48 inci maddesine göre ilgili dönemler için geçerli tecil faizi ile birlikte tahsil
olunur. İhraç kaydıyla teslim edilen malın ihracatının gerçekleşmemesi üzerine imalatçının ödediği vergi için ihracatçıya rücu etmesi halinde, ihraç kaydıyla teslim edilen mallara ilişkin
hesaplanan KDV, ihracatçı açısından ihracatın gerçekleşmesi gereken sürenin (ek süre verilmişse bu süre) sonu itibarıyla indirilebilir hale gelmektedir.
Bu kapsamda, ihracatçının
süresinde ihraç edemediği mallara yönelik olarak imalatçıya ödediği KDV’yi en erken ihraç süresinin (ek süre verilmişse bu süre) sona erdiği tarihi takip eden günün dahil olduğu dönem içinde ve nihai olarak o dönemi kapsayan takvim yılı içerisinde indirim konusu
yapması mümkündür.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
