| 13.09.2024 08:56 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar; ABC Ltd.Şti tek ortaklıdır. Şirket 2022 yılında kurulmuştur. Söz konusu ortağın 2023 yılında , kendi şahsı adına almış olduğu bir marka lisans hakkı mevcuttur. Bu markanın kullanım hakkını tek pay sahibi olduğu ABC şirketine verecektir. 5 yıllık kiralama yapılacak ve limited şirket yıllık 120.000 TL net ödeyecektir. Marka sahibinin gelir vergisi mükellefiyeti veya başka bir vergi türünden mükellefiyeti yoktur. Suallerim ; 1- marka kullanım hakkı sözleşmesi noterden yapılması zorunlu mu ? 2- Limited şirketin marka kullanım hakkı için vergisel yükümlülükleri nelerdir ? ( kdv tevkifatı, stopaj vs.) 3- kdv tevkifatı ve gelir vergisi kesintisi varsa, belge düzeni yada tevsik edici evrağın türü ne olmalıdır. ( şirket ortağı olan marka sahibinin , gelir vergisi mükellefiyeti bulunmadığından fatura düzenleyemeyecektir. Gider pusulası mı yapılmalıdır ) 4- Tek pay sahibi markanın sahibi olan ortak, yıllık 120,000 TL bu gelir için GMSİ verecekmidir . ilginize teşekkür ediyorum.
Cevap : 1-Noter konusunda bilgimiz yok. Bu konuda bir Avukat dan bilgi alınız.
2-Limited şirket yapmış olduğu kiralama işi için Brüt tutardan % 20 GV stopajı yapacak. Ayrıca 2 nolu KDV beyannamesi ile % 20 KDV hesaplayıp beyan edecek. ödenen KDV 1 nolu KDV beyannamesinden indirilecek.
3-Yapılan ödeme bankadan yapılacağı için Bankadan alınacak e-dekont Gider pusulası yerine geçer.
3-Tevkif sureti ile vergilendirilen kira için 2024 yılı beyan sınırı olan 230.000 TL aşmadığı için GMSİ beyannamesi verilmez.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
