| 16.09.2024 09:33 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Üstadım Merhaba,
Nakliye sektöründe faaliyet gösteren, 2/10 tevkifatlı fatura kesme mecburiyeti olana bir mükellefiz. Tevkifatlı fatura kestiğimiz firmalar bize bazı durumlarda iade faturası kesiyorlar fakat karşı tarafa kestiğimiz tutar kadar, birebir iade kesmiyorlar, tevkifatsız kesiyorlar, bu durumda bizim kayırlarımız bozuluyor, bu konuda bize nasıl bir bilgi desteği verebilirsiniz.
Cevap : KDV TEVKİFATLI FATURA İADESİ
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 35. Maddesinde, “Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığı vergiyi bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltilir. Şu kadar ki, iade olunan malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmesi şarttır.” denilmektedir.
Yine KDV Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.4.1. Mal İadeleri Başlığında, “Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tevkifata tabi tutulmayan kısmı üzerinden gerçekleştirilir.” ibaresi yer almaktadır.
ÖRNEK
Nakliye Bedeli : 5.000 TL
Hesaplanan KDV (% 20) : 1.000 TL
Tevkif edilen KDV 2/10 : 200 TL
Tahsil edilecek KDV : 800 TL
Fatura toplamı : 5.800 TL
İade Faturası düzenleyen firmanın kaydı;
-------------------------/-----------------------------------
320 (B) 5.800
700 lü hesaplar (A) 5.000
391(A) 800
-----------------------/-------------------------------------
İade Faturasını alan firmanın kaydı;
-------------------------/----------------------
610 (B) 5.000
191 (B) 800
120 (A) 5.800
-----------------/-------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
