| 27.09.2024 09:17 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
25.09.2024 566 numaralı VUK Tebliğe göre, E-Defter/E-Fatura mükellefi olan aynı zamanda YN ÖKC Kullanan ve satış, öz sermaye vs. hadlerini aşan mükellefler için ;
GİB e Z Raporları ile ilgili herhangi bir bildirim yapmak gerekiyor mu? Yayınlanan tebliğ hakkında kısada olsa açıklama rica ediyorum.
Teşekkürler.
Cevap : Bu Tebliğ ile Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz (YN ÖKC) uygulamasına ilişkin bazı önemli hususlarda değişiklikler yapılmıştır. Yapılan bu değişikliklerin başlıca öne çıkanları aşağıda özetlenmiştir
ÖKC'lerden gerçekleştirilen satışlara ait mali bilgilerin GİB'e bildirilmesi:
ÖKC'lerden gerçekleştirilen satışlara ait mali bilgiler; ÖKC TSM Merkezleri üzerinden, özel entegratörlerin bilgi işlem sistemleri aracılığıyla e-Arşiv uygulaması üzerinden ve internet vergi dairesi üzerinden oluşturulan elektronik bildirim portalleri üzerinden olmak üzere üç yöntemden biri seçilerek GİB'e bildirilmekteydi.
Bu Tebliğ ile ÖKC'lerden gerçekleştirilen satışlara ait mali bilgilerin GİB'e bildirilmesi yönteminde değişiklik yapıldı.
Buna göre, YN ÖKC’lerden düzenlenen ÖKC günlük kapanış (Z) raporlarına ait mali bilgiler, güvenli servis sağlayıcısı (ÖKC TSM Merkezleri) üzerinden GİB’e elektronik ortamda bildirilecektir.
Ancak, YN ÖKC’lerden gerçekleşen satışlara ait ÖKC günlük kapanış (Z) raporlarına ait mali bilgileri ÖKC TSM Merkezleri aracılığıyla GİB’e iletemeyecek durumda olan mükellefler, YN ÖKC’lerden düzenlenen ÖKC günlük kapanış (Z) raporlarına ait mali bilgileri;
a) GİB’den e-Arşiv hizmetleri konusunda izin alan özel entegratörlerin bilgi işlem sistemleri aracılığıyla e-Arşiv uygulaması,
b) Dijital Vergi Dairesi,
üzerinden bildirmek için GİB’e başvurabilirler.
Bildirim zorunluluğu getirilen bilgilerin, ÖKC TSM Merkezleri aracılığıyla bildirilmesi durumunda; bu bilgilerin zamanında, eksiksiz ve belirlenen format ve standartlarda elektronik ortamda bildirilmesine ilişkin sorumluluk YN ÖKC üreticileri ile birlikte ÖKC TSM Merkezlerine aittir. YN ÖKC’lerin bağlı oldukları ÖKC TSM Merkezleri ile sürekli çevrim içi bağlantılı olmasının sorumluluğu ise YN ÖKC’leri kullanan mükellefe aittir.
Ayrıca, 25/9/2024 tarihinden önce, bildirim yöntemi olarak özel entegratör bilgi işlem sistemleri aracılığıyla e-Arşiv uygulamasını tercih eden mükellefler, bildirim yöntemini değiştirmedikleri sürece aynı yöntem ile YN ÖKC’lerden düzenlenen günlük kapanış (Z) raporlarına ait mali bilgileri göndermeye devam edebileceklerdir.
Tüm satışlarında e-Fatura ve/veya e-Arşiv Fatura düzenleyen mükelleflerin ÖKC kullanım muafiyeti
Bu Tebliğ ile tüm satışlarında e-Fatura ve/veya e-Arşiv Fatura düzenleyen mükelleflerin ÖKC kullanım muafiyetlerine ilişkin eşik değerler artırılmıştır.
Buna göre, hesap dönemi sonu itibarıyla satış veya gayrisafi iş hasılatının 110 milyon TL'yi (eski tutar 10 milyon TL), bilanço aktif toplamının 110 milyon TL'yi (eski tutar 10 milyon TL), bilanço öz sermaye veya öz kaynak toplamının 11 milyon TL'yi (eski tutar 1 milyon TL) aşması koşullarından en az ikisini sağlayan ve 50'den fazla YN ÖKC'ye sahip olan (eski düzenlemede en az 20 ÖKC'ye sahip olan), e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamaları ile e-Defter uygulamasına dahil olan YN ÖKC kullanma mecburiyeti bulunan mükelleflerden, perakende mal satışları ve hizmet ifaları dahil tüm satışlarında elektronik ortamda e-Fatura ve/veya e-Arşiv Fatura düzenlemek üzere GİB'e yazılı olarak müracaat eden ve talepleri uygun görülen mükelleflerin taleplerinin uygun görüldüğünün bildirildiği tarihi takip eden ayın başından itibaren, perakende mal satışları ile hizmet ifalarının belgelendirilmesinde YN ÖKC kullanma mecburiyeti sona erecektir.
Ancak, YN ÖKC kullanımından muaf olan mükelleflerin, arka arkaya iki hesap dönemine ait satış veya gayri safi iş hasılatı, bilanço aktif büyüklüğü ile bilanço öz sermaye veya öz kaynak toplam tutarlarından en az ikisi ilgili hesap dönemi için belirlenen hadlerden %20'yi aşan bir nispette düşük olursa, bu şartın gerçekleştiği yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden üçüncü ayın sonuna kadar YN ÖKC kullanmaya başlamaları zorunlu olacaktır.
Ayrıca, yukarıda belirtilen tutarlar, takvim yılı başından geçerli olmak üzere her yıl yeniden değerleme oranında artırılarak uygulanacaktır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
