| 02.10.2024 11:44 |
(Üye)
|
Soru :
Merhaba ;
Aldığımız emtiaya ilişkin olarak satıcıya fiyat farkı düzenleyebiliyoruz . Bununla ilgili olarak da muhasebe kaydını 153 alacak , 391 alacak hesabı 320 borç kaydediyoruz. Kdv beyannamesini de düzenlerken 504-Alınan malların iadesi , gerçekleşmeyen işlemlere matraha 153 alacak rakamını , 391.46 (iade edilen) kodu ile kdv’yi yazıp beyan ediyoruz. Burda miktar olarak değil fiyat olarak iade var .
Ancak kdv iade talebimizde vergi idaresi aşağıdaki açıklama ile bize satıcıya düzenlediğimiz fiyat farkını kdv beyannamesinde diğer işlemlerde değil “tam tevkifat uygulanan işlemler” de göstermemizi istiyor. Diğer ifade ile 153 alacak yerine 600’lü hesaplarda göstermemizi talep ediyor.
Vergi dairesi yazısı ;
KDV Kanunu'nun 24. maddesinde belirtildigˆi u¨zere vade farkı, fiyat farkı, kur farkı, faiz, prim gibi c¸es¸itli gelirler ile servis ve benzer adlar altında sagˆlanan her tu¨rlu¨ menfaat, hizmet ve degˆerler matraha dahildir. Bu c¸erc¸evede tarafınızca du¨zenlenen fiyat farkı faturalarının ilgili do¨nemler KDV beyannamesinde Alınan Malların I·adesi, Gerc¸ekles¸meyen I·s¸lemler satırı yerine 391 Hesaplanan KDV hesabının alacagˆında go¨sterilmesi gerekmekte olup ilgili KDV beyannamelerinin bu c¸erc¸evede du¨zeltilmesi gerekmektedir.
Konu hakkında bunlara anlatabileceğim dayanaklar ile yardımlarınızı rica ederim.
Cevap : Vd nin uygulaması doğrudur. Fatura “tam tevkifat uygulanan işlemler" alanında beyan edilecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
