08.10.2024 16:14 |
(Üye)
|
Soru : üstad, az önceki sorumun devamı olarak, Dükkan aktife kayıtlı değildir. Elde edilen kazancı GMSİ olarak Gerçek usul olarak beyan ettiğimizde, gelen inşaat yapım bedeli faturasını, onarım gideri mi olarak mı baz alınacak.
yoksa bina yeniden yapıldığı için iktisap bed.%5 olarak mı baz alınacak.
onarım ve bakım faturaları gerçek usulde kdv dahil mi, hariç mi baz alacağız.
Cevap : GVK 74. Maddesinde belirtilen unsurlar indirilir.
% 5 indirim KONUTLAR içindir.
GVK 74/4. Kiraya verilen mal ve haklar dolayısıyla yapılan ve bunlara sarf olunan borçların faizleri ile KONUT olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap yılından itibaren beş yıl süre ile iktisap bedelinin % 5'i (İktisap bedelinin % 5'i tutarındaki bu indirim, sadece ilgili gayrimenkule ait hasılata uygulanır. Ancak, indirilmeyen kısım 88' inci maddenin 3' üncü fıkrasının uygulanmasında gider fazlalığı sayılmaz),
Diğer taraftan; Onarım ve bakım için alınan faturaların KDV dahil tutarları dikkate alınacak.
|