| 14.10.2024 10:38 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba sayın yetkili, şirketimiz bir adet ikinci el binek araç aldı ve Tutarı 21.980.198,02 + %1 KDV olarak tarafımıza faturalandırılmış. Amortisman için 2024 yılında gider yazılabilecek tutar 1.500.000,00 TL olarak belirtiliyor bu durumda 20.480.198,02 TL'si KKEG olarak hesaplanacak ancak bu denli bir KKEG çok yüksek olacak 5 yıla yayıldığında. Bizim şöyle bir hakkımız var mıdır. Yasal sınır kabul edilen 1.500.000 TL'yi 5 yıl içinde amortisman gideri yapsak sadece hiç KKEG yapmadan. Teşekkür ederim.
Cevap : Düşündüğünüz gibi bir işlem olmaz. Aşağıdaki örneği inceleyiniz.
İKİNCİ EL ALINAN BİNEK OTOMOBİL ALIŞ KAYDI VE AMORTİSMAN MUHASEBE KAYDI
İkinci El Binek otomobilin satın alınmasında 2024 yılında her bir otomobil için KDV tutarının en fazla 690.000 TL’si ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınacaktır. Aşan kısım KKEG olarak işlem görecektir.
KDV’si maliyete eklenen binek otomobilin 2024 yılı birinci geçici vergileme dönemi muhasebe kaydında dikkat edilmesi gereken husus; 1.500.000 TL’lik sınırdır. Vergilerin maliyete eklendiği durumda 2024 yılı için 1.500.000 TL’yi aşan araçlar için aşan kısım için ayrılan amortismanın KKEG olarak dikkate alınması gerekecektir.
Örnek: (XYZ) A.Ş. 1.200.000 TL bedel ile ikinci el binek otomobili (Z) A.Ş.’den 12.01.2024 tarihinde satın almıştır. Aynı gün fatura kesilmiş ve ödeme banka kanalı ile yapılmıştır. KDV MALİYETE EKLENMEMİŞ, gider olarak kaydedilmiştir.
Aracın bedeli : 1.700.000 TL
Araca ilişkin KDV : 1.200.000×%.1= 17.000 TL
Alış Muhasebe kaydı;
----------------12/01/2024------------
760 / 770 17.000
254 1.200.000
102 1.217.000
--------------/---------------------
Satın Alınan İkinci El Binek Otomobilin 2024 Birinci Geçici Vergileme Dönemi Amortisman Kaydı
Satın alınan ikinci el binek otomobilin 2024 yılı için 1.500.000 TL’yi AŞAN kısmına ilişkin amortisman tutarı KKEG olarak dikkate alınacaktır. Buna göre:
3 AYLIK Amortisman tutarı: (1.500×0.20)3/12=75.000 TL
Gider olarak dikkate alınabilecek tutar: (1.500.000/1.700.000) x 75.000 = 66.176 TL
KKEG olarak dikkate alınacak tutar: 75.000– 66..176 =8.824 TL
Amortisman kaydı
----------------31/03/2024-------------
760 / 770 66.176
689 (KKEG) 8.824
257 75.000
--------------/-------------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
