| 04.11.2024 11:02 |
(Üye)
|
Soru : 2024 hesap döneminin ikinci ve üçüncü geçici vergi dönemlerinde, 31/12/2023 tarihli gelir tablosundaki brüt satışlar toplamı 50.000.000 TL’nin altında olanların enflasyon düzeltmesi yapmaması ile ilgili tebliğ yayınlanmıştı. Ancak tebliğ öncesi beyanlarını verenlerin kayıtları düzeltmemesi ve beyanname üzerinden KKEG/İndirim İstisna şeklinde düzeltme beyanı verilmesi uygun görüşmüştü.Bu durumdaki firmalar 3. dönem geçici vergi dönemi için enflasyon muhasebesi yapmayacaklar ancak 2. dönem sonu düzeltilmeyen kayıtlar 3. dönem beyanı aşamasında eski kayıtlar yine olduğu gibi bırakılıp beyanname üzerinden KKEG/İndirim İstisna şeklinde mi gösterilecek yoksa 2.dönem sonrası bir tarihte bu dönemde yapılan kayırlar için ters kayıt yöntemi ile mi çözüm bulmalıyız.Teşekkürler.
Cevap : VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 563)
MADDE 4- (1) 3 üncü madde kapsamında enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmakla birlikte, 2024 hesap döneminin ikinci geçici vergi dönemindeki mali tablolarını 213 sayılı Kanunun mükerrer 298 inci maddesi kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutan ve enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan kar veya zararlarını yasal defterlere kaydetmek suretiyle bu döneme ilişkin geçici vergi beyannamelerini Tebliğin yayımı tarihi itibarıyla vermiş olan mükelleflerin, SÖZ KONUSU DÖNEME İLİŞKİN YASAL KAYITLARINI DÜZELTMELERİNE GEREK BULUNMAMAKTADIR.
Konu ile ilgili olarak daha sonra tebliği veya sirkü yayımlanmadığı için . Bize göre kayıtlar silinmez. Ters kayıt yapılmaz.
2024/3. Dönem geçici vergi beyannamesine
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında gösterilecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
