| 04.11.2024 11:16 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
2024/2. Dönem geçici vergi döneminde uygulanan enflasyon muhasebesi işlemlerinin daha sonra iptal edilmesi sonucu beyanname üzerinde 648-658 hesaplar üzerinden düzeltmeler yaparak ilgili dönem vergi matrahlarını düzelterek beyannameleri tekrar verdik. 2024/3. dönem geçici vergileri yaparken kayıtlarda herhangi bir düzeltme işlemi yapacak mıyız ? Bu dönemde de beyannameleri düzenlerken sadece beyanname üzerinden mi gerekli bildirimleri yapacağız. Birde e-defteri bu dönem için gönderirken 2024/2. geçici vergiyle ilgili herhangi bir düzeltme kaydı vs. yapacak mıyız ? Teşekkürler
Cevap : VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 563)
MADDE 4- (1) 3 üncü madde kapsamında enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmakla birlikte, 2024 hesap döneminin ikinci geçici vergi dönemindeki mali tablolarını 213 sayılı Kanunun mükerrer 298 inci maddesi kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutan ve enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan kar veya zararlarını yasal defterlere kaydetmek suretiyle bu döneme ilişkin geçici vergi beyannamelerini Tebliğin yayımı tarihi itibarıyla vermiş olan mükelleflerin, SÖZ KONUSU DÖNEME İLİŞKİN YASAL KAYITLARINI DÜZELTMELERİNE GEREK BULUNMAMAKTADIR.
Konu ile ilgili olarak daha sonra tebliği veya sirkü yayımlanmadığı için . Bize göre kayıtlar silinmez. Ters kayıt yapılmaz.
2024/3. Dönem geçici vergi beyannamesine
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında gösterilecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
