| 04.11.2024 13:08 |
(Üye)
|
Soru : 2024/02. Dönemde enf. düz. yapılmış ancak 2023 cirosu 50 M altında olanların 01/07/2024 tarihine yapılmış olan değerlemelerle ilgili yapacağı ters kayıtların arasında . dönem sonunda(2024/02) ulaştığı 590/591 hesaplar da yer alacak mı?2024/02. dönem geçici vergide bilanço çıkarabilmek için tüm gelir ve gider hesapları kapatılarak 590/591 hesaplara ulaşılmıştı.
Cevabınız için şimdiden teşekkür ederim.
Cevap : VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 563)
MADDE 4- (1) 3 üncü madde kapsamında enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmakla birlikte, 2024 hesap döneminin ikinci geçici vergi dönemindeki mali tablolarını 213 sayılı Kanunun mükerrer 298 inci maddesi kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutan ve enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan kar veya zararlarını yasal defterlere kaydetmek suretiyle bu döneme ilişkin geçici vergi beyannamelerini Tebliğin yayımı tarihi itibarıyla vermiş olan mükelleflerin, SÖZ KONUSU DÖNEME İLİŞKİN YASAL KAYITLARINI DÜZELTMELERİNE GEREK BULUNMAMAKTADIR.
Konu ile ilgili olarak daha sonra tebliği veya sirkü yayımlanmadığı için . Bize göre kayıtlar silinmez. Ters kayıt yapılmaz.
2024/2. Dönem geçici beyanname için DÜZELTME beyannamesi verilmiş ve ;
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" beyanda bulunulmuş ise,
2024/3. Dönem geçici vergi beyannamesine
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında yeniden beyan edilecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
