| 04.11.2024 16:23 |
(Üye)
|
Soru :
2024/2. Dönem geçici vergi döneminde enflasyon muhasebesi uygulanmış buna göre beyan edilmiştir. Daha sonrasında çıkan düzenleme ile düzeltme beyanı vermek sureti ile enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar zarar etkileri beyanname üzerinden elimine edilerek düzeltme beyannamesi vermek zorunda kalmıştık.
Bu şartlarda 2024 3. Dönem geçici vergi kapsamında 50 milyon altı kriteri de dikkate alınarak defter kayıtlarında bulunan enflasyon muhasebe kayıtları ne yapılacaktır? Söz konusu kayıtlar mevcut haliyle ters kayıt yapılarak defter kayıtlarından elimine mi edilecektir? Yoksa hiç bir şey yapmadan yokmuş gibi mevcut kayıtlar üzerinden 3. dönem geçici vergi sonuçlandırılacak mıdır?
Eğer söz konusu düzltme kyıtları kalacaksa, sene sonu yapılacak enflasyon muhasebe uygulamasında kalan hiç yapmayanlar yıllık yapacakken yukarıdaki durumda olanla son 6 aylık için mi yapacaklardır?
Cevap : "Hiç bir şey yapmadan yokmuş gibi mevcut kayıtlar üzerinden 3. dönem geçici vergi sonuçlandırılacak" görüşü doğrudur.
VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 563)
MADDE 4- (1) 3 üncü madde kapsamında enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmakla birlikte, 2024 hesap döneminin ikinci geçici vergi dönemindeki mali tablolarını 213 sayılı Kanunun mükerrer 298 inci maddesi kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutan ve enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan kar veya zararlarını yasal defterlere kaydetmek suretiyle bu döneme ilişkin geçici vergi beyannamelerini Tebliğin yayımı tarihi itibarıyla vermiş olan mükelleflerin, SÖZ KONUSU DÖNEME İLİŞKİN YASAL KAYITLARINI DÜZELTMELERİNE GEREK BULUNMAMAKTADIR.
Konu ile ilgili olarak daha sonra tebliği veya sirkü yayımlanmadığı için . Bize göre kayıtlar silinmez. Ters kayıt yapılmaz.
2024/2. Dönem geçici beyanname için DÜZELTME beyannamesi verilmiş ve ;
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" beyanda bulunulmuş ise,
2024/3. Dönem geçici vergi beyannamesine
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında yeniden beyan edilecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
