| 05.11.2024 11:24 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba 2024-22.dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında verilen beyannamede enflasyon karı çıkmaktaydı.Hadler açıklanınca düzeltme beyannamesi ile durumu diğer indirimler satırında göstermek suretiyle düzeltme beyannamesi verildi.01.07.2024 tarihine ters kayıt yaptık.şuan gelir tablomuzda 648 ve 658 hesaplarda aynı tutarda bakiyeler mevcut.2024-3.dönem geçici vergi beyannamesinde 648 ve 658 hesaptan kaynaklanan tutarlar beyanname ön sayfasında diğer indirimler ve kkeg sütunlarında gösterilecek mi ?Yada sadece gelir tablosunda olacaklar beyanname ön sayfasında herhangi bi alanda olmayacakmı?Maliye danışma hattı ile görüştüm ancak bi cevabı olmadığını ve odanıza sormamız gerektiği bilgisi verildi.Yardımlarınız rica olunur.
Cevap :
VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 563) MADDE 4- (1) 3 üncü madde kapsamında enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmakla birlikte, 2024 hesap döneminin ikinci geçici vergi dönemindeki mali tablolarını 213 sayılı Kanunun mükerrer 298 inci maddesi kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutan ve enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan kar veya zararlarını yasal defterlere kaydetmek suretiyle bu döneme ilişkin geçici vergi beyannamelerini Tebliğin yayımı tarihi itibarıyla vermiş olan mükelleflerin, SÖZ KONUSU DÖNEME İLİŞKİN YASAL KAYITLARINI DÜZELTMELERİNE GEREK BULUNMAMAKTADIR.
Konu ile ilgili olarak daha sonra tebliği veya sirkü yayımlanmadığı için . Bize göre kayıtlar silinmez. Ters kayıt yapılmaz.
2024/2. Dönem geçici beyanname için DÜZELTME beyannamesi verilmiş ve ;
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" beyanda bulunulmuş ise,
2024/3. Dönem geçici vergi beyannamesine
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında beyana ye dahil edilecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
