| 07.11.2024 09:43 |
(Üye)
|
Soru : 7440 Sayılı kanun ile 2023 Haziran ayında emtia alımı yaptık ve kdv ödemesini gerçekleştirdik. Ödenen kdv nin iade işlemlerinde kullanılmaması gerekiyordu ve bizde kullanmadık. 7440 Sayılı kanunda ödenen kdv nin genel esaslara göre indirim konusu yapılabileceğini ancak iadeye konu edilemeyeceği yazıyor. Gelir idaresi başkanlığı ile VDK kurumu arasında görüş farklılığı olmakla birlikte Vergi denetleme kurumu uygulamayı şöyle yapıyor. Emtia alımı için ödenen KDV yi sanki sahte fatura gibi düşünün ve o ay ki indirim konusu yapacağınız toplamdan düşün sonra hesaplanan kdv yi düşün sonra rakam kalırsa iade talep edin diyor. Benim itirazım kanunda genel esaslara göre indirim konusu yapılır sözünden yola çıkarak toplam indirim konusu yapacak olduğum kdv nin içindeki emtia alımı ile gelen kdv ile hesaplanan kdv yi mahsup ettikten sonra o ay içindeki almış olduğum mallardan gelen indirilecek kdv yi kullanarak mahsup işlemi yaptım. Emtia alımından kaynaklanan kdv ye hiç dokunmadım. İade listemde göstermediğim gibi dolaylı olarak ta düşmedim. Bu kdv yi sadece hesaplanan kdv olan yurt içi satışlarım ile mahsup ettim. Bu durum ilk defa karşılıp detaya girince bir çok mali müşavir ve ymm nin bu durumdan müzdarip olduğunu gördüm. Bu konuda görüşünüzü rica ederim. Odamızın üyelerini zor duruma düşüren bu konu ile ilgili bir çalışması mevcut mudur? Bu konu hakkında da bilginiz varsa paylaşırsanız sevinirim.
Cevap : Düşünceniz ve yorumunuz doğrudur. İncelme elemanın kanunu yanlış
yorumlaması ve görüşüne göre işlem yapılmaz. Kanun ve tebliği çok açıktır. Odanın böyle bir çalışması yoktur. Konu hakkında GİB den özelge talep etmenizi öneririz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
