| 07.11.2024 10:07 |
(Üye)
|
Soru : Üstadım; ilgili enflasyon kayıtları ters kayıtlar yapıldı ama 2 dönem geçici de bilanço hazırlamak için 600 hesapları kapattık ve e-defter de kapalı şekilde gönderildi.doğal olarak 690 virmanın içinde 648 hesaplar da var. 3. Dönem geçici yaparken dönem sonu işlemlerini de 1 temmuz itibariyle ters kayıt yapmamız gerekiyor mu? Aynı zamadan tüm kayıtları ters çevirirsek 2.dönem deki diğer indirim yada kkeg rakam 3. dönem de farklı olacak bu da uyumsuzluğa sebebiyet verecek ters kayıt sonrası beyannamede göstermeden iz kaydı kalması için 648 bakiyesi kayıtlarda mevcut 698 hesabı 658 virmanlasak aynı rakam olduğu için gelir tablosunda enf karı ve enf zarar aynı bakiyerle birbirini götürse etki yaratmadan olur mu? Gerçekten çok belirsizlik var ne yapacağımız konusunda siz üstadların bilgilerine ihitiyacımız var. teşekkür eder iyi çalışmalar dileriz.
Cevap : BİZE GÖRE;
VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 563) MADDE 4- (1) 3 üncü madde kapsamında enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmakla birlikte, 2024 hesap döneminin ikinci geçici vergi dönemindeki mali tablolarını 213 sayılı Kanunun mükerrer 298 inci maddesi kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutan ve enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan kar veya zararlarını yasal defterlere kaydetmek suretiyle bu döneme ilişkin geçici vergi beyannamelerini Tebliğin yayımı tarihi itibarıyla vermiş olan mükelleflerin, SÖZ KONUSU DÖNEME İLİŞKİN YASAL KAYITLARINI DÜZELTMELERİNE GEREK BULUNMAMAKTADIR.
KONU İLE İLGİLİ OLARAK DAHA SONRA TEBLİĞİ VEYA SİRKÜ YAYIMLANMADIĞI İÇİN . KAYITLAR SİLİNMEZ. TERS KAYIT YAPILMAZ.
01/07/2024 den itibaren kayıtları yapmaya devam edilir. 2024/3. Dönem için 01/01/2024-30/09/2024 Tarihlerini içeren MİZAN hazırlanır Mizandan 2024/3. Dönem Gelir tablosu oluşturulur Gelir tablosunda çıkan kar veya zarar beyan edilir.
Diğer taraftan
2024/2. Dönem geçici beyanname için DÜZELTME beyannamesi verilmiş ve ;
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" beyanda bulunulmuş ise,
2024/3. Dönem geçici vergi beyannamesine
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında beyana ye dahil edilecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
