| 08.11.2024 11:30 |
(Üye)
|
Soru : İyi günler üstadım.50 milyon altı olup 2.dönem geçici vergi düzeltmesi yapan ve 658-648 hesapta bakiyesi olan firmalar, 3.dönemi vermeden önce stok vb değerlerin güncellenebilmesi için 01/07/24 tarihli ters kayıt ile enf.muhasebesi kayıtlarını nötürlemek gerekiyor.698 hesapta bakiye kaldı.Bu bakiyeyi de 648-658 ile kapatır isek gelir tablomuz tamamen düzelmiş oluyor.Ancak size sorulan benzer sorularda 648-658 hesabın kalması yönünde işlem yapılmasını öneriyorsunuz.Enf.Düzelmesini ters kayıt ile kapatıp 648-658 hesabı kapatmadan 698 hesabta bakiyeli şekilde mi devam etmeliyiz.
Cevap : AŞAĞIDAKİ BİLGİ NOTUNU İNCELEYİNİZ.
BİZE GÖRE;
VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 563) MADDE 4- (1) 3 üncü madde kapsamında enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmakla birlikte, 2024 hesap döneminin ikinci geçici vergi dönemindeki mali tablolarını 213 sayılı Kanunun mükerrer 298 inci maddesi kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutan ve enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan kar veya zararlarını yasal defterlere kaydetmek suretiyle bu döneme ilişkin geçici vergi beyannamelerini Tebliğin yayımı tarihi itibarıyla vermiş olan mükelleflerin, SÖZ KONUSU DÖNEME İLİŞKİN YASAL KAYITLARINI DÜZELTMELERİNE GEREK BULUNMAMAKTADIR.
KONU İLE İLGİLİ OLARAK DAHA SONRA TEBLİĞİ VEYA SİRKÜ YAYIMLANMADIĞI İÇİN . KAYITLAR SİLİNMEZ. TERS KAYIT YAPILMAZ.
01/07/2024 den itibaren kayıtları yapmaya devam edilir. 2024/3. Dönem için 01/01/2024-30/09/2024 Tarihlerini içeren MİZAN hazırlanır Mizandan 2024/3. Dönem Gelir tablosu oluşturulur Gelir tablosunda çıkan kar veya zarar beyan edilir.
Diğer taraftan
2024/2. Dönem geçici beyanname için DÜZELTME beyannamesi verilmiş ve ;
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" beyanda bulunulmuş ise,
2024/3. Dönem geçici vergi beyannamesine
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında beyana ye dahil edilecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
